답변 내역

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.사업자가 2022년 귀속 3.3% 원천징수 대상 인적용역 대상자에 대한 사업소득에 대한지급을 누락한 금액을 추가로 개인에게 지급하는 경우 이를 지급받는 개인은 2022년귀속 소득세 확정신고분에 대하여 다시 수정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 먼저 해당 사업소득을 지급하는 지급자가 사업자인 경우 해당 3.3% 원천징수 대상사업소득에 대한 지급액에 대하여 원천세 수정신고 납부, 지방소득세 수정신고 납부를 해야합니다.또한, 지급하는 자가 개인사업자인 경우 소득세(또는 법인은 법인세) 확정신고분에 대한 수정신고를, 지방소득세 신고를 해야 합니다.이 경우 추가로 손비로 인정됨으로 인해 소득세(또는 법인세)는 환급이 될 것이나, 사업소득지급명세서 불성실가산세는 부담해야 합니다.한편, 3.3% 원천징수 대상 사업소득을 지급받는 소득자가 개인인 경우 소득세 수정신고 납부,지방소득세 신고 납부를 해야 합니다.이 경우 3.3% 원천징수 대상 인적용역소득을 지급받는 개인은 소득세 수정신고에 따른 가산세가추가로 부과됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.사업자가 2022년 귀속 3.3% 원천징수 대상 인적용역 대상자에 대한 사업소득에 대한지급을 누락하고 2023년 03월 10일까지 사업소득 지급명세서를 제출하지 않은 경우사업자는 다음의 순서로 세무회계 처리를 해야 합니다.1) 해당 3.3% 원천징수 대상 사업소득에 대한 원천세 수정신고 납부를 지급하는 사업자의사업장 관할세무서에, 지방소득세 수정신고 납부를 지방자치단체에 해야 합니다.2) 이후 지급하는 사업자는 3.3% 원천징수 대상 사업소득 지급명세서를 수정하여 사업장관할세무서에 수정 제출해야 합니다.이 경우 사업소득 지급명세서 가산세가 부과됩니다.3) 지급자가 사업자인 경우 해당 3.3% 원천징수 대상 사업소득에 대한 지급액에 대하여소득세(또는 법인은 법인세) 확정신고한 부분에 대하여 수정신고를, 지방소득세 신고를해야 합니다.4) 3.3% 원천징수 대상 사업소득을 지급받는 소득자가 개인인 경우 소득세 수정신고 납부,지방소득세 신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.내국인인 개인 거주자가 국내 또는 해외 사장주식을 취득한 이후 양도한 경우 주식양도차익에 대하여 국내상장주식 또는 해외 상장주식 여부에 따라 과세 여부가 달라집니다1) 한국거래소(KRX)에 상장되어 있는 국내상장주식을 취득후 양도하여 양도차익이발생한 경우 : 소액주주에 해당하는 경우 상장주식 양도차익에 대하여 양도소득세가과세되지 않습니다.2) 해외 국가에 소재하는 해외 증권거래소에 상장되어 있는 해외 상장주식을 취득후양도하여 양도차악이 발생한 경우 : 1년간의 연간 양도차익이 250만원을 초과하는경우에는 다음해 5월 31일까지 양도자의 주소지 관할 세무서에 해외상장주식 양도에따른 양도소득세 확정신고납부, 지방소득세 신고 납부를 해야 합니다.* 한편 상장주식 양도차익은 2024년 12월 31일까지 발생한 경우 주식 양도차익에해당하며, 2025년 01월 01일 이부 발생하는 분부터는 금융투자소득으로 과세됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 블로그, 카페.등을 이용하여 물건 등을 매매하는 경우 계속적, 반복적, 영리 목적으로 하는 경우 우리나라의 현행 세법상 사업자에 해당함으로 사업장 관할 세무서에 사업자등록을 해야 합니다이 경우 부가가치세 신고 납부, 소득세 신고 납부, 지방소득세 신고 납부를 해야 합니다.국세청에서는 매년 포털사이트 등에서 매매거래가 다수이고 거래가 빈번한 경우 자료를 수집하여 세금을 과세하고 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.부가가치세 과사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 동일한 매출액에 대하여 세금계산서 발행 및 현금영수증을 2개 모두 발행한 경우 매출이 이중으로 계상되게 됨으로 발행된 세금계산서를 취소하거나 또는 발행된 현금영수증 중 하나를 취소해야 합니다.이 경우 부가가치세 매출 과세표준에 대한 취소에 대하여 국세청에서 소명 요구를 할 수 있음으로 관련 서류 및 증빙을 별도로 비치 보관해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 +추천" 눌러주시면 감사하겠습니자.

안녕하세요. 광교세무법린 삼성지점 이용연 세무사입니다.우리나라의 부가가치세법상 과세기간은 크게 2개 과세기간으로 구분하며 부가가치세 납세의무자는 부가가치세 확정신고 납부를 2회 해야 합니다1) 1기 : 매년 1월 1일부터 6월 30일까지의 부가가치세 과세표준에 대하여 7월 1일부터 7월 25일까지 확정신고 납부를 해야 하는 것을 말합니다.2) 2기 : 매년 7월 1일부터 12월 31일까지의 부가가치세 과게표준에 대하여 다음해 1월 1일부터 1월 25일까지 부가가치세 확정신고 납부를 해야 하는 것을 말합니다답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법임 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 비상장주식을 취득하하여 보유하다가 양도하는 경우 양도일이 속하는 반기의 종료일로부터 2개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 양도자의 주소지 관할세무서에 비상장주식 양도에 따른 양도소득세 예정신고 납부를 해야 합니다.또한, 비상장주식 양도에 따른 증권거래세 신고 납부도 양도소득세예정신고기한까지 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.부각가치세 과세사업자가 부가가치세 납부할 세액에 대한 부담을 줄이기 위하여 사업과 관련없는 매입 세금계산서를 수취하여 부가경우 이는 부가가치세법상 사업과 무관하며 부가가치세 매립세액공제 불가합티다.향후 사업자의 부가가치세 신고 이후에 국세청에서 "차세대국세행정관리시스템(NTIS)" 시스템상의 검증을 통해 허위 가공 매입세금계산서에 대한 사후관리를 통해 사업 관련성 여부를 검증할 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.개인이 3.3% 원천징수 대상 인적용역에 대한 사업소득이 발생한 경우에 직전 과세기간의 1년간의 수입금액이 일정금액 이상인 경우 당해과세기간의 수입듬액에 대한 간편장부 또는 복식장부를 기장하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다이 경우 소득세 확정신고시에 장부 기장하여 소득세 신고시 사업 관련한 비용에 대하여 필요경비로 인정될 수 있는 데, 차량유지비, 접대비, 제세공과금, 통신비, 사무용품비, 소모품비, 세무 기장 및 세무자문료, 지급수수료, 기타 사업 관련 경비 등에 대한 증빙이 있는 경우 필요경비 처리 가능합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.사업자가 재화 또는 용역을 제공하고 부가가치세 세금계산서를 발행하려는 경우 상대편의 사업자등록번로 또는 주민등록번호를 기재하여 발행 교부할 수 있습니다.이와달리 3.3%원천징수 대상 인적용역 대상자에게 사업소득을 지급시 지급액에서 3.3% 세액을 원천징수한 후의 금액을 지급하게 됩니다이 경우 동일인에게 10% 부가가치세 세금계산서 및 3.3% 원천징수 대상 지급명세서를 한꺼번에 발급되지 않습니다.각각 발급은 가능합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.