답변 내역

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연말정산에서 세액공제율이 가장 높은 항목은 정치자금 기부금으로, 10만 원까지는 100%, 초과분은 15% 공제됩니다. 의료비 공제는 총급여의 3% 초과분에 15% 공제되며, 난임 시술비는 20%까지 공제됩니다. 소득공제 항목으로는 신용카드 공제가 있으며, 공제율은 신용카드 15%, 체크카드/현금영수증 30%, 전통시장·대중교통은 40%로 높습니다. 효율적인 연말정산을 위해 공제율이 높은 항목에 집중 투자하고, 신용카드 사용을 공제율이 높은 대중교통·전통시장 등에 집중하면 공제 혜택을 극대화할 수 있습니다. 단순히 소비를 늘리기보다는 한도와 공제율을 고려한 전략적인 지출이 필요합니다. 마지막으로 주택청약저축, 개인연금저축 등 장기 공제 항목 활용하는것도 좋은 방법입니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.금연치료비용 지급 통보서는 국민건강보험공단 요양기관정보마당에서 조회 가능합니다. 사이트 접속 후, 법인 공인인증서로 로그인합니다. 상단 메뉴에서 '연간지급' > '연간지급내역통보서'를 선택해 연도를 지정하고 조회하면 확인 및 출력이 가능합니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.국세청의 채권압류통지서를 받았다면, 압류된 주식과 관련된 권리를 국세청 지시에 따라 관리해야 합니다. 회사는 압류된 주식의 배당금이나 기타 권리를 주주에게 지급하지 않고 국세청에 협조해야 합니다. 매출과 자산이 없고 폐업 예정인 경우, 이를 국세청에 알리고 주식의 평가 및 처리에 대해 협의하는 것이 필요합니다. 압류 통지를 무시하거나 주식을 임의로 처분하면 법적 책임이 발생할 수 있으므로 주의를 요합니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연말정산은 연봉에 따른 세금을 다시 계산하여 정확한 금액을 확정하는 과정입니다. 연봉(총급여)에 비례해 미리 납부한 세금과, 실제 공제 항목들을 반영한 최종 세금을 비교하여, 초과 납부한 금액은 환급, 부족하면 추가 납부하는 시스템입니다. 연봉 3천만 원인데 5천만 원을 썼다고 해서 2천만 원을 환급받는 구조는 아닙니다. 환급 여부는 소득공제와 세액공제 대상 지출에 따라 결정됩니다.그러나 연말정산에서 지출한 총 금액과 직접적으로 연관되어 환급받거나 세금을 내는 것은 아닙니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.토지 매입 후 건물 신축 시, 건설 비용은 완공 전까지 건설중인자산으로 계상하고, 완공 시 건물로 처리합니다. 직접 고용한 일용직 근로자가 공사에 참여하면, 고용·산재보험을 위해 사업개시신고를 착공일로부터 14일 이내에 관할 근로복지공단에 해야 합니다. 인건비와 식대는 건설중인자산에 포함 후, 완공 시 건물 계정으로 전환합니다. 건물 판매 시 양도소득세는 양도가액에서 취득가액과 필요경비를 차감해 산출되므로, 건설 비용을 정확히 반영해 장부가액을 높게 잡는 것이 세금 절감에 유리합니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.2020년 10월 이건희 삼성그룹 회장의 별세로 인해 그의 유산에 대한 상속세가 2022년에 결정되면서, 해당 연도의 상속세 총액이 크게 늘어났습니다. 이러한 대규모 상속 사례로 인해 전체 상속세 통계에 일시적인 변동이 발생한 것입니다. 2021년과 2022년에 상속세액이 많았던 것은 특정 대기업의 상속 사건에 기인한 것이며, 이 기간 동안 상속세법의 큰 변화나 개정이 있었던 것은 아닙니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.퇴직금과 미사용 연차수당의 과세 방식은 다릅니다.퇴직금은 분리과세가 원칙으로, 퇴직소득세율(상대적으로 낮음)을 적용받아 세금을 줄일 수 있습니다.미사용연차수당은 근로소득으로 연말정산 또는 다른소득이 있으면 다른소득과 합산하여 종합소득으로 납부할수있습니다.따라서 법적으로 두 소득을 합산하여 신고할 수 없습니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.기부금 세액공제 한도를 초과한 금액은 최대 10년간 이월하여 공제받을 수 있습니다. 이월된 금액은 다음 해 공제 시 우선 적용되며, 당해 연도의 기부금과 합산하여 한도 내에서 공제됩니다. 예를 들어, 올해 기부금이 한도를 초과하여 100만 원이 이월되었다면, 내년에 이월된 100만 원을 먼저 공제한 후, 내년 기부금이 공제됩니다. 만약 내년에도 한도를 초과하면 초과분은 다시 이월됩니다. 다만, 정치자금 기부금 등 일부는 이월 대상이 아니므로 주의해야 하며, 증빙서류를 반드시 보관해야 합니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.근로기준법 제48조에 따르면, 사용자는 근로자에게 임금을 지급할 때마다 임금의 구성 항목, 계산 방법, 공제 내역 등을 기재한 임금명세서를 서면 또는 전자문서로 교부해야 합니다. 이는 2021년 11월 19일부터 시행되었으며, 이를 위반할 경우 500만 원 이하의 과태료가 부과될 수 있습니다.따라서 해고예고수당을 지급할 때도 해당 수당의 세부 내역을 포함한 임금명세서를 근로자에게 제공해야 합니다. 명세서 없이 단순히 금액만 입금할 경우, 법적 의무를 위반하게 되어 과태료 부과 대상이 될 수 있으므로 주의가 필요합니다.임금명세서에는 근로자의 성명, 생년월일 등 개인 정보와 함께 임금 지급일, 근로일수, 총 근로시간수, 연장·야간·휴일 근로 시간수, 임금 총액, 각 구성 항목별 금액 및 계산 방법, 공제 내역 등이 포함되어야 합니다.따라서 해고예고수당을 지급할 때는 해당 수당의 금액과 계산 방법 등을 명시한 임금명세서를 근로자에게 교부하여 법적 의무를 준수하시기 바랍니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.질문을 읽어보니 부가가치세 간이과세자로 보입니다.올해처음으로 개업했다면 종합소득세는 단순경비율자로 예측됩니다.간이과세자면 부가가치세 납부세액은 없을 것으로 보입니다.종합소득세는 단순경비율 기준으로 매출 2,000만 원에서 경비율 90%를 제외하면 소득금액은 200만 원입니다. 기본공제 150만 원을 차감하면 과세표준은 50만 원이 되고, 이에 대한 소득세 6%인 3만 원과 지방소득세 3,000원을 합쳐 약 3만3천 원을 납부해야 합니다.잔존재화의 경우, 가게에 남아 있는 렉과 테이블의 시가를 기준으로 부가세를 추가 납부해야 합니다. 만약 자산 가치가 100만 원이라면 10% 부가세로 10만 원 정도가 부과됩니다.하지만 간이과세자라면 납부세액이 없을 확률이 매우 높아 보입니다.