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법인에서 사업자한테 구매했는데 막 몇백만원짜리 구매한경우 증빙안받으면 이거는 2%가산세 해서도 비용처리 불가한가요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.오히려 비용처리가 가능한 경우에 2%의 가산세가 적용됩니다. 예를 들어 적격증빙 없이 800만원은 비용처리하고 400만원은 비용처리하지 않는 경우 비용처리를 한 800만원에 대해 2%의 가산세를 적용한다고 보시면 되겠습니다.내국법인(국가 및 지방자치단체, 비영리법인 비수익사업 관련 제외)이 사업과 관련하여 대통령령으로 정하는 사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받고 적격증명서류를 받지 아니하거나 사실과 다른 증명서류를 받은 경우에는 그 받지 아니하거나 사실과 다르게 받은 금액으로 손금에 산입하는 것이 인정되는 금액의 100분의 2를 가산세로 해당 사업연도의 법인세액에 더하여 납부하여야 한다(법인세법 제75조의5 제1항)감사합니다.
세금·세무 / 법인세
25.03.05
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아이 통장으로 대학등록금을 보냈을경우 1년 2천만원이 넘으면 세금을 내야하나요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.사회통념상 인정되는 생활비 교육비 등은 증여세 비과세 대상에 해당합니다. 제 생각으로 귀하께서 송금하신 금액은 충분히 비과세 대상에 해당할 것으로 판단됩니다.상속세및증여세법 제46조 【비과세되는 증여재산】다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 금액에 대해서는 증여세를 부과하지 아니한다. (2010. 1. 1. 개정)5. 사회통념상 인정되는 이재구호금품, 치료비, 피부양자의 생활비, 교육비, 그 밖에 이와 유사한 것으로서 대통령령으로 정하는 것 (2010. 1. 1. 개정)감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
25.03.05
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가지급금등의인정이자 조정명세서 이자율 선택 귀속연도
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.24년에 4)를 선택하셨으면 24년부터 바로 당좌대출이자율이 적용됩니다. 다만 당좌대출이자율을 적용하기로 선택하셨다면 25년도, 26년도까지 당좌대출이자율을 시가로 하셔야 합니다.2. 해당 법인이 법 제60조에 따른 신고와 함께 기획재정부령으로 정하는 바에 따라 당좌대출이자율을 시가로 선택하는 경우: 당좌대출이자율을 시가로 하여 선택한 사업연도와 이후 2개 사업연도는 당좌대출이자율을 시가로 한다(법인세법 시행령 제89조 제3항)감사합니다.
세금·세무 / 법인세
25.03.05
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비거주자(미국 시민권자-미국인)의 해외 근로 시 급여지급
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.한미 조세조약에 따라 판단해보건데, 위에서 말씀해주신 비거주자는 조세조약 제19조 제2항에 따라 한국에 183일 미만 체재하는 경우에 해당하므로 한국에서의 과세로부터 면제되는 것으로 생각됩니다. 따라서 근로소득 지급시 원천징수 없이 지급하시고 비거주자는 스스로 미국세법에 따라 세금을 신고납부하면 될 것으로 판단됩니다.한미조세조약 제19조 【근로소득】(2) 일방 체약국의 거주자인 개인에 의하여 발생되는 상기(1)항에 규정된 보수는 다음의 경우에 타방 체약국에 의해서도 과세로부터 면제된다.(a) 동 개인이 과세연도중 총 183일 미만의 단일기간 또는 기간 동안 동 타방 체약국내에 체재하는 경우감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.03.05
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23년 까지 일반고용증대세액적용받았는데 24년도분 통합세액공제로 적용가능한가요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.23년도까지 고용증대세제를 적용받으셨다 하더라도 24년도부터 통합고용세액공제를 선택하여 적용이 가능합니다. 다만 통합고용세액공제를 적용 받는 경우 중소기업 사회보험료 세액공제는 적용 받지 못하는 점 참고 바랍니다.제29조의 8 제1항은 제29조의 7 또는 제30조의 4에 따른 공제를 받지 아니한 경우에만 적용한다. (2022. 12. 31. 개정)(조세특례제한법 제127조 제11항)감사합니다.
세금·세무 / 법인세
25.03.05
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금품 당첨자 22%기타소득 신고 할때
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.44만원은 기타소득을 지급하는 법인에서 납부하여야 합니다. 따라서 44만원을 당첨자로부터 수령하셔야 합니다.만약 당첨자가 입금을 안해주는 경우 다음과 같이 계산하여 기타소득 원천세를 납부합니다. 기타소득금액 = 200만원 / (1 - 22%) = 2,564,103원으로 신고. 이 경우 2,564,103 X 22% = 564,013원으로 원천세를 납부, 세후금액은 200만원이 되겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.03.04
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법인이 토지를 매각한 경우, 회계처리가 어떻게 되나요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.계약금을 받은 경우 보통예금 / 선수금으로 처리하시고 토지의 잔금이 청산되는 시점인 25년도에 양도차손익을 반영함으로써 25년 사업연도 법인세에 반영하시면 됩니다. 만약 비사업용 토지 등에 해당하는 경우 토지등양도소득에대한법인세도 신고하셔야 합니다.감사합니다.
세금·세무 / 법인세
25.03.04
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고용증대세액공제 경우 가족이 근로자로 들어오는경우 세액공제안되나요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.개인사업자의 대표자 또는 법인사업자의 최대주주의 4촌 이내의 혈족, 3촌 이내의 인척만 아니면 세액공제가 가능합니다.감사합니다.
세금·세무 / 법인세
25.03.04
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치과 임플란트 치료비를 현금영수증 끊어준다고 하는데요
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.의료비세액공제는 미용ㆍ성형수술을 위한 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용은 대상에 포함하지 않도록 되어있습니다. 만약 미용이 아닌 의료 목적의 임플란트 치료비라면 세액공제 대상이 해당할 것이며 그렇지 않은 경우 현금영수증으로 들어갈 것입니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
25.03.04
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고용증대세액공제 경우 배우자의 4촌인경우
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.본인과 배우자는 무촌이므로 배우자의 사촌은 4촌 인척에 해당합니다.인척은 배우자의 혈족에 대하여는 배우자의 그 혈족에 대한 촌수에 따르고, 혈족의 배우자에 대하여는 그 혈족에 대한 촌수에 따른다(민법 제771조)감사합니다.
세금·세무 / 법인세
25.03.04
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