안녕하세요 김성은 전문가입니다.
연말정산
Q. 월급에서 공제액이 몇%인가요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.근로자가 부담하는 국민연금은 기준소득월액에 4.5%이며, 건강보험은 3.545%, 장기요양보험료는 건강보험료의 6.405%, 고용보험은 기준급여의 0.9%를 원천징수합니다.소득세와 지방소득세는 근로소득간이세액표에 따라 원천징수되는데, 근로소득간이세액표는 월 급여액과 부양가족 수에 따라 차등산정되며, 국세청 홈택스에서 직접 조회 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 혹시 연금저축에서 분배금수령시 세금
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.연금저축계좌에서의 분배금 수령 시에는 과세를 하지 않고, 추후 연금 수령시로 과세가 이연됩니다. 다만, 중도해지 시에는 연금소득세가 아닌 기타소득세로 보다 높은 세율이 적용됩니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 지방 공시가격 1억미만 주택 가족간 거래
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.가족 간 매매거래 시 시가대로 매매가액을 산정하여 실제 매매가액을 주고 받는다면 문제될 것은 없습니다.1억이 시가라면 부모님은 양도차손이므로 양도소득세가 없는 것이 맞고, 자녀는 매매대금을 부모님께 드리고 취득세 부담만 발생합니다.매매계약은 추후의 매도금액을 고려하여 산정하는 것이 아니라 시가대로 산정하시는 것이 맞습니다. 다만, 취득가액이 높다면 추후 양도 시 양도소득세 부담이 줄어드는 효과는 있습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 부가가치세 신고요 일반사업자(부동산임대업)의 경우 1월, 7월에 하는 거 맞죠?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.개인사업자라면 부가가치세 신고는 1년에 두번(1월, 7월)에 하시는 것이 맞습니다.다만, 4월과 10월에는 예정고지라고 하여 직전기의 납부세액의 1/2금액이 고지되어 납부만 하시면 되고, 확정신고 시 예정고지세액으로 차감됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 미국 주식 양도세 세율이 어떻게 되나요
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.해외주식으로 인한 양도소득이 있는 경우에는 다음년도 5월에 해외주식 양도소득세 신고를 하여야 합니다. 1년에 기본공제가 250만원이기 때문에 양도차익(양도가액-취득가액-필요경비 등)이 250만원 이하이면 세부담은 없지만 신고의무는 있습니다.모든 증권사를 합하여 한번 신고하시는 겁니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
증여세
Q. 자녀 청약부금은 증여세냅니까?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.부모는 자녀를 부양할 의무가 있으므로 생활비 목적의 용돈은 증여세 과세대상거래가 아닙니다.다만, 용돈을 받은 자녀가 교통비, 식비, 학용품비 등의 목적이 아닌 금융상품에 투자하는 등의 목적으로 사용한다면 그 용돈은 증여세 과세 대상으로 판단 될 수 있습니다.만약, 생활비 목적이 아니라면 증여세 신고를 하셔야 하며, 증여세 신고는 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 하시는 것이 원칙입니다.직계존속으로부터의 증여는 10년 간 5천만원(미성년자인 경우 2천만원)까지 증여재산공제가 적용되어 증여세 부담 없이 증여가 가능하지만 이 경우에도 원칙적으로 신고의무는 있습니다.답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 작년 6월에 퇴직하고 계속 쉬었는데 연말정산을 어떻게 해야할까요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.중도 퇴사 시에는 과세기간 내이기 때문에 일반적인 연말정산 시의 공제항목(신용카드 등 사용액 소득공제나 의료비/교육비 세액공제 등)은 적용할 수가 없습니다.따라서, 중도 퇴사 시의 연말정산은 근로소득공제, 본인에 대한 기본공제와 표준세액공제, 근로소득 세액공제 등 만을 적용한 채로 진행됩니다.이 경우, 다음년도 5월에 개인적으로 종합소득세 신고를 통하여 정상적인 연말정산을 진행하여 추가 공제 항목들을 적용한다면 환급 받을 수 있습니다. (기납부세액이 있는 경우에만 환급)종합소득세 신고는 국세청 홈택스에서 가능합니다.도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 면세사업자의 영세율 전환 시 불이익
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.면세사업자는 부가가치세의 신고의무 자체가 없으므로, 환급도 불가합니다.영세율 사업자라는 것은 과세사업자라는 것인데, 과세사업자인 경우에는 매출세액보다 매입세액이 큰 경우 환급이 가능합니다.주로 영세율 매출이 있는 사업자라면 매출세액은 0이거나 작을테지만 매입세액은 클테니 환급이 가능하여 세부담은 줄어들 수 있습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 앱테크로 얻는 수익도 세금이 발생하나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.앱에서 수익 지급 시 사업소득 또는 기타소득으로 원천징수를 하는 경우에는 국세청에 소득신고가 되는 것이므로 다음년도 5월에 종합소득세 신고를 하여야 합니다.다만, 기타소득금액이 연 300만원 이하이면 분리과세 선택이 가능하기 때문에 종합소득에 합산하지 않을 수 있습니다.원천징수가 이루어 지지 않았다면 신고하지 않았을 경우에도 현실적으로 과세하기는 어렵습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. (법인-매입신고) 예정신고 때 누락.확정신고 때 일괄로 신고해도 되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.법인의 1기 확정신고는 4월~6월의 거래분에 대한 것이지만, 예정신고 누락분을 반영하여 확정신고가 가능합니다.이 경우, 매입처별 세금계산서 합계표 불성실 가산세는 적용되지 않습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.