안녕하세요 김성은 전문가입니다.
연말정산
Q. 기부금은 필요경비인가요, 아니면 특별세액공제애 해당하나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.원칙적으로, 개인사업자의 기부금은 필요경비로 산입합니다.다만, 사업소득 외의 소득(근로소득 등)이 사업소득과 함께 발생하는 경우에는 필요경비와 세액공제 중 선택이 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 고령의 외할머니로부터 수표를 증여 받아도 되는지?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.직계존속으로부터의 증여는 10년 간 5천만원(미성년자인 경우 2천만원)까지는 증여재산공제가 적용되어 증여세 부담 없이 증여가 가능합니다.따라서, 10년 간 다른 증여가 없었던 성년손자라면 4천만원 증여 시 부담할 증여세는 없습니다.다만, 해당 증여 이후 10년 이내 할머니가 돌아가시게 되어 상속이 개시된다면, 상속세 신고 시 상속재산에 해당 증여금액인 4천만원이 사전증여재산으로 가산됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
법인세
Q. 연중에 개인사업자에서 법인으로 전환하면 내년에 종합소득세 신고는 안해도 되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.연중에 법인전환 전 개인사업자로서 발생한 소득에 대해서는 다음년도 5월에 종합소득세 신고를 해야합니다.법인전환한 과세년도에 법인에서 받는 근로소득도 있는 경우에는 개인사업자로서의 사업소득과 근로자로서의 근로소득을 합산하여 다음년도 5월에 종합소득세 신고를 하시면 됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 아이템매니아 판매금 소득신고 방법
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.일시우발적 소득으로 기타소득으로 신고는 가능할 수 있지만, 원천징수된 내역이 없으므로 종합소득세 신고 안내문 등은 없을 것이며 잡히지 않은 소득에 대해 자진신고하는 형태일 수 밖에 없습니다.22년 1월에 받은 것이 12월 급여와 퇴직금이라면 귀속은 2021년도가 맞으므로 임의로 2022년 귀속 소득으로 만들 수는 없습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 부동산 공시지가와 세금의 관계는
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.부동산의 공시가격은 대표적으로 재산세나 종합부동산세 등의 보유세의 과세기준이 되므로 해당 세목들에 영향이 있습니다.재산세나 종합부동산세의 세율은 과세표준 구간에 따라 누진세율이 적용되며, 보유주택 수 등에 따라 중과세율이 적용되는 경우도 있는 등 단일세율이 아니므로, 공시가격이 얼마나 하락할 때 최종 세금이 얼마나 내릴지는 사실관계를 모두 종합해서 따져보아야 합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 사업용신용카드 매입세액 범위는 어디까지인지요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.법인카드로 사업과 관련된 지출을 한 경우에도 모두 부가가치세 공제대상이 되는 것은 아닙니다.대표적인 예로, 비영업용 소형승용차의 구입/임차/유지비 등은 매입세액 공제가 되지 않습니다.따라서, 해당 자동차가 비영업용 소형승용차라면 자동차 수리비는 공제대상이 아닙니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 증여로 집을 받으려고합니다 세금이 얼마나 나올까요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.직계존속으로부터의 증여는 10년 간 5천만원까지 증여재산공제가 적용됩니다.증여(상속)재산은 시가평가가 원칙이므로, 해당 아파트의 시가가 1억이고 10년 간 다른 증여 없었다면 증여세 과세표준은 5천만원이 되어 약 500만원의 세부담이 있습니다.상속공제는 일반적인 경우라면 최소 5억이 가능하기 때문에 공제금액만 본다면 상속이 훨씬 높지만, 상속시에는 해당 재산 뿐 아니라 어머님 소유의 모든 재산이 과세대상이 되기 때문에 어느 한 물건에 대해 증여세와 상속세를 단순 비교하기에는 무리가 있습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 오피스텔 월세에 대한 소득공제 시기를 놓쳤어요. 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.회사에서의 연말정산 시 누락된 공제항목이 있는 경우에는 5월에 개인적으로 종합소득세 신고를 통하여 반영하여 하는 것이며, 다음 과세기간에 공제 받을 수는 없습니다.종합소득세 신고는 국세청 홈택스에서 가능하며, 회사에서 진행할 때처럼 서류만 제출하면 되는 것이 아니라 직접 신고서 작성 후 신고하여야 합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 현금으로 나가는 자동이체는 현금영수증이 안되어서 체크카드로 결제하면 어떨까요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.연말정산 시 신용카드 등 사용액 소득공제는 신용카드 등 사용액(신용카드, 체크카드, 현금영수증 모두 포함)이 총 급여의 25%를 초과하는 사용분만 공제대상금액이 됩니다.공제대상 금액 중 신용카드 사용분은 15%, 체크카드와 현금영수증은 30%의 소득공제율이 적용됩니다.따라서, 소득공제 측면에서는 체크카드와 현금영수증 사용은 무차별합니다. 다만, 공과금과 세금납부, 관리비 등은 애초에 신용카드 등 사용액 소득공제 대상이 아니기 때문에 어떤 방법으로 지출하셔도 소득공제는 되지 않습니다. 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 분양을 통해 아파트를 분양 받을때 취득세 산정기준이 궁금합니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.주택 취득세는 취득당시의 가액을 기준으로 세율이 적용됩니다.조정대상지역여부와 보유주택수에 따라 다음과 같은 세율이 적용됩니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.