안녕하세요. 박용현 전문가입니다.
종합소득세
Q. 일용 간이지급명세서 알림이 왔는데 저는 간이 사업자로 혼자 운영 중인데 제출 의무자인가요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.일용직 근로자나 프리랜서를 사용하여 인건비를 지급한 적이 없으시다면 일용근로소득지급명세서, 간이지급명세서를 제출하실 필요가 없습니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 경비 처리 문의드립니다.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.인건비를 원천징수 및 신고하지 않으셨더라도 경비처리는 할 수 있습니다.다만 이러한 경우 증빙불비 가산세 2%가 적용됩니다.
증여세
Q. 안녕하세요. 증여세 관련 질문입니다.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.상속세 및 증여세법 시행령 제35조 제4항에 따라 사회 통념상 인정되는 혼수용품은 증여세가 비과세됩니다.이 사회 통념이라는 게 모호한 개념이라 1500만원이 과세대상인지 비과세인지는 확답을 드리기는 어렵습니다.5000만원만 증여세로 신고하셔도 되고, 신고하지 않으셔도 되며혼수용품 1500만원도 증여재산으로 본다면 6500만원을 신고하셔도 됩니다.6500만원을 신고한 경우 1500만원에 대해 150만원의 증여세가 부과되고, 무신고 가산세, 납부지연 가산세를 납부하셔야 합니다.
종합소득세
Q. 매매사업자 종합소득세 와 비교과세 질문입니다.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.부동산매매사업자가 분양권, 비사업용토지, 미등기양도자산, 조정지역의 주택을 양도한 경우에는 사업소득으로 계산한 산출세액과 양도소득으로 계산한 산출세액 중 큰 금액을 부담하게 됩니다.위에 해당하는 경우가 아니라면 양도소득세가 아닌 사업소득으로서 종합소득세를 납부하게 되는데, 부동산 매매 사업이 아닌 단순 개인의 양도로 보아 양도소득세가 부과될 수도 있습니다.일반적으로 1년에 1개 이상의 부동산을 매입하고, 2개 이상을 매도해야 부동산매매업으로 인정해줍니다.
양도소득세
Q. 주식을 양도 하면 세금에 문제 있을까요
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.주식을 무상으로 동생에게 이체 시 증여세 부과 대상입니다.형제자매간에는 10년간 1천만원까지 증여해도 증여세가 부과되지 않지만, 증여세법상 주식의 평가액과 직전 10년간 증여금액 등에 따라 증여세가 부과될 수도 있습니다.
상속세
Q. 사전증여를 하게되면 상속세가 줄일수 있는 것일까요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.상속세 및 증여세는 상속, 증여재산 가액에 따라 세율이 증가하는 누진세율 구조입니다.따라서 여러번에 나눠서 증여, 상속된 경우 납부하는 세금이 줄어듭니다.정확한 납부세액의 차이는 재산가액과 자녀 수, 기존 증여받은 재산 등을 알아야 계산할 수 있습니다.자세한 내용은 제 포스팅을 참고해주세요.https://blog.naver.com/taxsparrow/223525223952
부가가치세
Q. 매출누락과 매입세금계산서 누락 둘다 있을때, 경정청구시 가산세가 있나요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.과소신고 가산세, 납부지연 가산세는 부과되지 않습니다.하지만 현금영수증 미발행 가산세 또는 세금계산서 합계표 불성실 가산세는 부과될 수 있습니다.
부가가치세
Q. 대손세액공제 경정청구시 가산세 문의
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.2012년 6월 22일로부터 5년이 지난 날이 속하는 신고기한(2017년 7월 25일)까지 대손이 확정된 경우 대손세액공제가 가능합니다.파산의 경우, 대손 확정시기는 파산 선고 후 배당액이 확정되는 날(파산 폐지 결정일)입니다.따라서 2017년 7월 25일 이후에 대손이 확정되었으므로 대손세액공제는 불가능하고 대손상각비로 비용처리만이 가능합니다.최근 확정된 조세심판례에서 후발적 경정청구를 기각하는 결정을 내렸지만, 워낙 납세자에게 불합리한 조문이라 조세불복의 여지는 있다고 생각됩니다.조세불복에 도움이 필요하시다면 제 프로필의 번호로 연락주세요. 친절하게 도와드리겠습니다.개별 질문에 답변드리겠습니다.아닙니다. 대손이 확정된 날이 속하는 확정신고기한에 신고하여야 합니다.2024년 2월 19일이 대손 확정일이 맞습니다.조세심판례에서는 불가능하다고 결정했습니다.대손세액공제 시 가산세는 부과되지 않습니다.
증여세
Q. 아파트 관리비의 경우, 비과세 증여재산의 범위에 해당하나요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.사회통념상 인정되는 생활비의 경우 증여세 부과 대상이 아닙니다.이 사회 통념이라는 게 애매한 개념이지만 해당 상황에서는 증여세가 부과되지 않을 것으로 판단됩니다.
종합소득세
Q. 중소기업 청년 소득세감면신청기준?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.아닙니다. 신청서를 늦게 내더라도 조건에만 맞으면 세액감면을 적용받으실 수 있습니다.이미 연말정산, 종합소득세 신고가 완료되었더라도 경정청구로 환급받으실 수 있습니다.