안녕하세요 세무사 송윤경입니다.
Q. 식당에서 농민에게 구입한 식자재매입세액
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.음식점업은 농어민으로부터 계산서 없이 구입한 식자재에 대한 의제매입세액공제는 되지 않습니다.제84조(의제매입세액 계산)⑤ 법 제42조(면세농산물등 의제매입세액 공제특례)제1항에 따라 매입세액을 공제받으려는 사업자는 기획재정부령으로 정하는 의제매입세액 공제신고서와 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 서류를 관할 세무서장에게 제출(국세정보통신망에 의한 제출을 포함한다)하여야 한다. 다만, 제조업을 경영하는 사업자가 농어민으로부터 면세농산물등을 직접 공급받는 경우에는 의제매입세액 공제신고서만 제출한다. 1. 「소득세법」 제163조 또는 「법인세법」 제121조에 따른 매입처별 계산서합계표2. 기획재정부령으로 정하는 신용카드매출전표등 수령명세서3. 「소득세법 시행령」 제212조의4 또는 「법인세법 시행령」 제164조의2에 따른 매입자발행계산서합계표답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
Q. 포장김치 부가가치세 면세여부 알려주세요
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.현재(2025년 7월) 시행 중인 법 규정 상 종갓집김치는 면세에 해당하며 2026년 1월 1일부터는 과세에 해당하는 것으로 규정되어 있습니다.계속 면세로 유지 될지 과세로 다시 바뀔지는 향후 추세를 지켜봐야 합니다.■ 부가가치세법 시행규칙 [별표 1] 면세하는 미가공식료품 분류표(제24조제1항 관련)제조시설을 갖추고 판매목적으로 독립된 거래단위로 관입ᆞ병입 또는 이와 유사한 형태로 포장하여 2026년 1월 1일부터 공급하는 것은 제외하되답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
Q. 일부 품목의 부가세 매입세액 공제 및 비용처리 가능 여부 문의
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.카드 관련 연회비, 알림서비스는 금융보험용역으로서 매입세액은 불가하며, 필요경비도 어려울 것으로 판단 하면 됩니다.멤버쉽은 사적 지출로 판단하면 될 것입니다. 따라서, 매입세액공제, 비용처리는 어렵다고 보면 됩니다. 사적지출과 사업상지출이 구분이 되지 않는 경우 사적지출로 판단 하면 됩니다.별도의 사무실에서 사용한다면 가능 할 수 있을 것이나, 집에서 사업을 하는 중이라면 어렵다고 판단하면 됩니다. 사업상 직접적으로 지출되는 것만 가능한 것으로 판단 하면 됩니다. 또한, 사업자본인에 대한 지출은 매입세액공제/필요경비처리가 안된다고 보시면 됩니다. 개인적으로도 해당 물품을 사서 사용하는 것들이라면 안되는 것으로 판단 하시기 바랍니다. 답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
Q. 조카(누이동생 아들)결혼 축의금에 대한 증여세 문제
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.기타 친족에 대한 증여재산공제액은 1천만원이므로 증여세의 문제는 없을 것으로 판단 하시면 됩니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.
Q. 수정신고 완료 후, 납부방법 질문드립니다
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.홈택스에서의 신고는 12시까지 가능하나,납부는 23시 30분에 종료 됩니다.따라서 자정 직전에 신고했으므로 현재 시점에서 납부하기 위해서는 가산세를 재계산하여 납부서를 만들어 홈택스에서 납부를 할 수 있습니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.