안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
연말정산
Q. 재무회계원리 이월되는 소모품 비용계정으로 처리하는 방법
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.소모품구입시 비용으로 인식하는 경우 x1년 기말 소모품재고는 7만원이고 x2년 기말 소모품재고는 5만원이므로 차액은 2만원은 x2년에 사용한것으로 보아 비용으로 돌리는 것입니다. 회계는 발생주의로 회계처리하기 때문에 당기에 사용한 비용은 당기에 처리하고 당기에 사용하지 않은 비용은 자산으로 처리하여 실제 비용이 발생한 회계연도에 비용처리를 하게 됩니다.감사합니다.
세무조사·불복
Q. 차용증 없이 돈을 빌려준 경우 어떤 증거를 제출해야 하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.만약 돈을 빌려주고 일정 이자를 수취한 경우 이자입금내역을 제출하시고 돈을 빌려준 경위에 맞는 증빙(ex 전세자금지원이면 전세계약서)를 제출하셔야 합니다. 만약 이런 증빙이 없는 경우 차용증을 소급하여 작성하여 제출하여야 하지만 실질적으로 차용거래로 인정받기 어렵습니다.감사합니다.
상속세
Q. 사망보험금 상속재산 문의드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.보험금의 납부자가 피상속인이고 수익자가 상속인인 경우 해당 보험금은 세법상 간주상속재산에 해당하여 상속재산가액에 포함됩니다.따라서 질문자님께서 말씀하신대로 상속재산가액은 22억이 되는 것입니다.감사합니다.
증여세
Q. 혼인 공제(1억원) 증여 신고를 증여 시점 몇년 뒤에 해도 되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.혼인출산공제는 24년1월1일 이후 증여분부터 적용되므로 차용증을 수정하여 당초에 9천만원만 차용이고 1억은 증여라고 할때 증여시점이 23년 11월이 되어버려 혼인출산공제를 적용받기 어렵습니다.따라서 당초 차용증을 바탕으로 26년 7월까지 원금을 상환하고 남은 원금 중 1억원에 대한 채무를 면제한다는 내용의 각서 혹은 확인서를 작성하고 공증받은 후 26년 7월 시점으로 채무면제에 대해 증여세신고를 하시고 차후 남은 원금을 상환하시는게 좋은 방법이라고 판단됩니다.감사합니다.
증여세
Q. 아파트매매 부부 공동명의 증여세 신고
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.남편명의로 5억을 대출받고 남편의 자금 5.5억으로 주택을 마련한다면 말씀하신대로 증여재산가액이 절반인 5.25억이므로 증여재산공제가 적용되어 증여세가 과세되지 않습니다.이경우 10년간 다른 증여재산이 없다면 증여세신고는 하지 않아도 문제가 발생하지 않습니다.만약 관리차원에서 신고한다면 홈택스를 통해 신고가능합니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 상속부동산 양도 소득세율 어떻게되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.빌라를 소유하고 계시므로 상속주택을 양도한다면 비과세가 적용되지 않습니다. 앙도소득세율은 상속받은 주택이므로 5년이내 양도시 중과세가 적용되지 않아 기본세율로 닥용되지만 (과세표준에 따라 6%~45%) 취득가액을 모른다면 과세표준을 산정하기 어려우므로 적용되는 세율 및 세금을 계산하기 어렵습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 1가구2주택 양도소득세 비과 맞는지요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.25년 9월까지 A주택을 양도하는 경우 1가구 2주택으로 보아 양도소득세가 비과세됩니다.감사합니다.
증여세
Q. 증여세를 대납하는 경우에도 세금이 부과되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.타인의 증여세를 대신 부담하는 것도 증여로 보아 세금이 부과됩니다. 또한 대신 부담한 증여세에 대한 증여세를 또 대신 부담한다면 이것도 증여이고 무한히 반복하는데 무한급수에 따라 수렴하는 금액에 대해 증여세를 납부하시면 됩니다. 다만, 형제자매에 대한 증여는 10년간 1천만원 한도로 공제되므로 대신 부담할 증여세가 종전 10년간 증여까지 합쳐 1천만원 이하라면 세금이 부과되지 않습니다.감사합니다.
법인세
Q. 세금 중에 법인세는 어떻게 계산이 적용되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.법인세는 재무제표 중 손익계산서의 당기순이익을 기초로 해서 당기순이익에 반영된 수익 비용 중 법인세법상 인정되는 수익과 비용을 가감하는 과정을 거쳐 각사업연도소득금액을 산출하고 전년도까지 이월된 결손금, 소득공제 등을 거친 후 세율을 곱해 세액을 산출한 다음에 세액감면, 공제를 적용하여 세금을 산출합니다.감사합니다.
상속세
Q. 상속할때 자식한테 하는 거랑 손주한테 하는 거랑 세율이 같나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.세대을 건너뛴 상속의 경우 산출세액의 30%, 미성년자이면서 상속재산가액이 20억을 초과하는 경우 40%가 할증됩니다. 다만, 상속인의 지위를 승계한 대습상속인 경우 할증이 제외되어 같은 재산을 상속받는다면 자식이랑 손주랑 세부담이 동일합니다.감사합니다.