안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
양도소득세
Q. 주식양도양수 계약시 필요서류 뭐가 있을까요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.주식양도양수계약서, 신분증만 있으면 되고 만약 직계존비속간 거래라면 양도소득세 신고시 양도대금 입금내역에 대한 이체증이 필요합니다.주식수 변동이 없기 때문에 등기사항은 아니고 법인세 신고시 주식등변동상황명세서에 해당사항을 기재하시면 됩니다.또한, 주식을 양수한 주주 한명이 과점주주가 되는 경우 주식양수도시점의 회사의 취득세 과세대상 물건에 대해 간주취득세가 부과될 수 있으니 유의하셔야 합니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 거래처 미팅시 회의실 대여료는 부가세 공제가 안되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.업무관련 비용에 해당하고 접대목적이 아니므로 부가가치세 공제가 가능합니다.이경우 계정과목은 지급수수료로 하셔도 되고 회의비로 하셔도 되지만 접대비로는 처리하시면 안됩니다.감사합니다.
종합소득세
Q. [원천세] 원천징수이행상황신고서-사업소득(A25) 신고와 관련한 문의
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.교통보조금이 과세인지 비과세인지?(과세라면 사업소득 원천징수 대상인지?)A1)교통보조금 등 업무관련 실비를 지급하는 경우 과세대상으로 사업소득으로 보아 3.3% 원천징수 하여야 합니다.총지급액란에 교통보조금도 포함하여 신고하는 것이 맞는지?A2)사업소득으로 원천징수하였기 때문에 총지급란애 포함하여 신고하는 것입니다.만약 비과세로 오인하여 교통보조금에 원천세를 징수하지 않은 경우, 소급하여 한꺼번에 납부해도 되는것인지? ex) 5월~9월분 교통보조금 지급액 x 원천징수세율을 곱하여 10월분 원천세 신고시 함께 납부해도 되는지?A3) 원칙적으로 각월별로 원천세를 수정신고하여야 하는 것이지만 실무적으로는 10월분에 엎어서 신고하셔도 크게 문제되진 않습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 미국주식 부부증여후 보유기간없이 바로 매도시 양도세
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.질문1 증여시 증여세는 얼마이고?A) 주식평가액이 증여시점에 6억원을 초과하고 10년간 증여한 재산이 없다면 초과분에 대해 증여세가 과세될 것입니다.만약 6억원을 초과하지 않고 10년간 증여한 재산이 없다면 증여세는 과세되지 않습니다.질문2 증여하고 남편이 바로 매도하게 되더라도 증여시 가격과 매도시 가격의 차익으로 양도소득세를 계산하게 되는지요?2025.1.1.이전 주식을 증여하는 경우 증여시 가격과 매도시 가격의 차익으로 양도소득세가 계산되는 것입니다.다만, 이 경우 양도소득금액의 귀속이 수증자에게 있어야 하는 것으로 증여자에게 귀속될 경우 당초 증여를 인정하지 않고 최초취득가와 매도가의 차익에 대해 양도소득세가 과세될 수 있습니다.질문3. 아님 증여받고 매도시까지 보유해야하는 기간이 있나요 2025.1.1.이후 주식을 증여하는 경우 최소 1년이상 보유하여야 증여시점의 취득가액이 인정되는 것입니다.그전에 주식을 증여하는 경우 보유기간 요건은 없습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 작년에 기준경비 신고 관련하여 여쭤봅니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.경비율의 구분은 직전년도 소득금액을 기준으로 판단되는 것으로 2023년 소득금액이 단순경비율이 적용된다면 2024년 소득신고시 단순경비율로 적용이 가능한 것으로 따로 신고하는 것은 아닙니다.전년도에 기준경비율로 신고하신 이유는 2022년도 소득금액이 기준경비율 기준에 충족하여서 그랬던 것으로 판단됩니다.또한, 전년도에 기준경비율로 신고하였다고 하여도 올해 기준경비율로 신고하여야 한다는 규정은 없고 2023년 소득이 단순경비율 기준에 충족한다면 내년 5월달 종합소득세 안내문에 단순경비율 대상자로 안내될 것입니다.감사합니다.
연말정산
Q. 일용직 소득세 신고 관련으로 문의드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.당월 지급하여도 일당이 187,000원 이상이라면 소득세 지방소득세는 부과되는 것이며 소득세가 미발생될 수 없습니다.만약 소득세가 미발생되게 하려면 근로복지공단에 근로내용확인신고서 제출시 3일이 아닌 7일로 소득을 분산하여 신고하여야 하며 이경우 원천세 신고서상 지급한 급여는 기입하되 소득세는 기입하지 않고 신고하는 것으로 해당 소득에 대해 세금을 납부하지 않는 것입니다.감사합니다.
종합소득세
Q. IOT(사물인터넷)지원사업 회계처리
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.정부지원금으로 기계장치를 매입하는 경우세금계산서 수령시(차) 기계장치(IOT) 10,000,000 (대) 보통예금 2,000,000(차) 부가세대급금 1,000,000 (대) 정부보조금(기계장치차감계정) 9,000,000이런식으로 분개하시고결산 감가상각시(차) 감가상각비 2,000,000 (대) 감가상각누계액 2,000,000(차) 정부보조금 1,800,000 (대) 감가상각비 1,800,000이렇게 분개하시면서 상각하시면 됩니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 현금영수증 발급을 늦게 했을 경우 가산세가 있나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.현금영수증을 소급하여 발급하는 것은 불가능합니다.만약 현금영수증을 10일내 발급하지 않은 경우 미발급으로 보아 가산세가 부과되지만 실무적으로 11월 11일자로 발급하셔도 크게 상관없습니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 부가가치세 면세사업자에게 지급할때 정해진 단위(VAT별도, 3.3% 등)을 거쳐서 지불해야 하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.부가가치세 면세사업자로 인적용역소득(3.3%)대상이 아닌 경우 계산서(세금계산서x)를 발급받고 지급 하시면 됩니다.만약 계산서를 수취하지 못하시는 경우로 지급금액이 3만원이 초과하는 경우 농어민 혹은 방송용역 등 일정경우를 제외하고는 2/100의 증명서류 수취불비 가산세가 부과될 수 있습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 쿠방잇츠 같은 배달원을 해도 소득세를 납부하게 되는건가요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.쿠팡이츠를 통한 배달원이 지급받는 소득은 프리랜서소득으로 보아 3.3%를 원천세로 공제 후 소득을 지급받습니다.프리랜서 소득에 대해서는 익년도 5월에 종합소득세 신고를 진행하셔야 하는데 만약 소득금액이 크지 않다면 종합소득세 신고기한은 익년도 5월달에 국세청으로부터 소득신고에 대한 카카오톡 문자가 발송되며 터치 몇번만으로 소득신고를 완료할 수 있습니다.감사합니다.