안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
종합소득세
Q. 배당금, 이자 등이 한 사람당 2,000만원이 넘게 나오면 어느 정도 세율이 부과되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.배당금 이자가 2천만원을 넘게되면 2천만원까지는 원천징수세율대로 과세되며 2천만원 초과분은 다른 종합소득과 합산되어 과세되므로 다른 종합소득금액의 세율 구간에 따라 세금이 달라지게 됩니다. 여기서 2천만원 초과분에 대한 원천징수세액이 다른 종합소득이 합산할때 발생하는 세금보다 크다면 원천징수세액만큼 과세되는 것입니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 축의금이나 부조금같이 집에 일이있어서 생긴 수익금도 세금신고 해야하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.축의금이나 부조금의 경우 비과세 증여재산으로 신고대상 소득이 아닙니다.다만, 부모나 형제자매의 지인들이 보내준 축의금을 자신이 사용하는 경우 증여세 과세대상이므로 증여세 신고를 진행하여야 합니다.감사합니다.
증여세
Q. 상호간의 이체 증여에 대해 알고 싶어요
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.원칙적으로 금전의 반환은 증여취소 대상이 아니므로 각각 송금한 금액에 대해서 증여 과세대상이 되는 것입니다.(손익통산X)다만, 자금흐름 및 목적에 따라 잠깐 대여해준 금액으로 볼 수 있는 소지가 있다면 금전대차거래로 주장하여 통산할수 있습니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인대표자 퇴충 설정방법 관련 문의 드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.회사에 따로 규정된 사항이 없다면 퇴직급여추계액으로 설정합니다. 퇴직급여추계액은 더존이나 세무사랑 등 프로그램에서 조회 가능합니다.감사합니다.
세무사 자격증
Q. 세무사는 한 해에 몇 명이나 배출이 되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.세무사는 2차시험 4과목(회계학1,2부 세법학1,2부) 과락(40점미만) 없이 평균 60점을 넘으면 합격하고 평균 60점 이상이 700명에 미달하면 700명이 될때까지 성적순으로 합격하게 되며 커트라인 동점자까지 합격하므로 700명 이상이 될 수 있습니다. 또한 2차시험 일부면제에 해당하는 20년이상 국세공무원의 경우 별도 커트라인이 적용되어 절대평가로 합격하게 됩니다.감사합니다.
세무조사·불복
Q. 간이영수증(3만원 미만)과 증빙관련 질문입니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.지출증빙에 대한 비용처리가 고민이신거 같습니다. 일반적으로 직원이 업무를 위해 소모품 등을 개인카드 및 현금으로 구매하는 경우 회사에 지출결의를 올리고 그에 대한 증빙으로 카드전표나 현금영수증을 첨부하는데 간이영수증을 첨부한다고 하면 일단 질문1에 대한 문제는 발생하지 않습니다. 왜냐하면 서류상으로 지출결의를 올릴때 지출자의 서명 혹은 날인이 들어가기 때문에 서류상으로 A가 나타나며 일반적으로 이에 대한 책임은 경리담당자에게 귀속되진 않습니다.다만, 질문2처럼 허위로 간이영수증을 제출하여 회사의 돈을 지급받는 경우 비용이 과다하게 계상되는 문제가 발생하고 이에 따라 법인세법상 손금으로 인정받기 어렵기 때문에 법인세가 추징될 수 있습니다. 또한 이경우 횡령에 해당하므로 법적 절차를 통해 직원으로부터 횡령금을 반환받을 수 있습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 세후급여제로 근로계약을 체결하면 세금 환급금은 누구에게 반환되는게 맞나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.만약 근로자분 사회보험료까지 회사가 부담한다면 회사에게 귀속되고 그렇지 않다면 근로자에게 귀속됩니다.다만 관행상 세후로 근로계약을 체결하였다면 연말정산 환급금은 회사에게 귀속되는 경우가 많습니다.때문에 일부러 2월에 연말정산 간소화자료를 제공하지 않고 5월에 종합소득세 신고를 진행하여 환급금을 가져가는 근로자들도 있습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 알바비 100만원 넘어갔을 때 연말정산 질문드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.부양가족 대상이 아닌 경우는 사업소득금액(=수입금액-필요경비)이 연간 100만원 이상인 경우이므로 만약 지급처에서 일반적으로 3.3%공제한 사업소득으로 신고했다면 64.1%의 단순경비율이 적용되므로 알바비가 연간 약 278만원 이하인 경우에는 사업소득금액이 100만원 이하여서 부양가족공제가 가능합니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인기업 가지급금은 연말에 꼭 정리해야 하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.가지급금이 있는 경우 회사가 임직원에게 대여해준것으로 보아 이자를 수취하여야 하는데 이자를 수취하지 않는 경우가 대부분이므로 이때 일정이자만큼 임직원의 상여로 처분하는데 이를 인정이자라고 합니다.(일반적으로 4.6%)원래 계정과목 명칭 불문하고 가지급금 성격의 금액이 있으면 인정이자 계산을 해야하지만 계정과목을 돌려서 대여금이 없는 것처럼 위장하여 인정이자 계산을 하지 않는 법인들이 다수 있습니다.감사합니다.
상속세
Q. 부모님중한분이언저돌아가섰을경우
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.재산상속은 필수이며 만약 상속을 받지 않는 경우 상속포기신청을 3개월이내 하셔야 합니다. 어머니와 자녀2의 법정상속지분은 1.5:1:1 (어머니, 자녀1, 자녀2 순서) 이며 해당 재산 외 다른 재산이 없다면 상속세는 발생하지 않을것으로 판단됩니다. 효과적인 절세방안은 법정상속지분대로 상속재산을 분할하는 것보다 협의하여 어머니가 상속받지 않고 자녀둘이 절반씩 나눈다면 차후 어머니가 돌아가셨을때 어머니 상속재산이 줄어들어 상속세액이 절감될 수 있습니다.6개월내 재산분할 및 상속세신고를 못하셔도 세금이 발생하지 않으면 크게 불이익은 존재하지 않습니다.감사합니다.