안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
양도소득세
Q. 6억 미만의 빌라를 남편명의에서 아내명의로 바꾸었을때 세금의 종류와 비용은?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.자금흐름없이 명의를 옮기는 방법은 증여로 옮기는 방법밖에 없으며 이 경우 증여세와 무상승계에 따른 취득세가 아내에게 발생합니다.시가가 6억이고 전용면적이 국민평형(85m^2)를 초과한다는 가정하에 증여세의 경우 증여일로부터 10년간 6억까지 증여세 공제가 가능하므로(사실혼, 거주자인 경우) 별다른 특이사항이 없다면 증여세는 발생하지 않습니다.취득세는 증여 물건이 조정대상지역에 있으면서 공시가격이 3억을 초과하는 경우 13.4%(농특세, 교육세 포함)가 부과되어 약 8,040만원의 세금이 발생하고 그 외 경우에는 4%(농특세,교육세 포함)가 부과되어 약 2,400만원의 세금이 발생합니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 무허가 미등기 주택 상속취득세 관련문의합니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.만약 상속받으신 주택이 하나로써 주된상속주택(보유기간이 가장 긴 주택 등)인 경우 경기도에 있는 주택 1채를 양도할 시 비과세가 가능합니다.(무허가, 미등기 여부 상관X)다만, 상속주택을 먼저 양도할 시 상속주택은 비과세가 적용되지 않으며 상속주택을 보유한 상태에서 경기도 주택을 양도하고 새로운 주택을 취득할 때 새로운 주택을 다시 양도하는 경우에는 새로운 주택은 비과세가 적용되지 않습니다.감사합니다.
증여세
Q. 가족간의 잠깐 빌리는 돈도 차용증 써야 하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.만약 돈을 빌리고 적금 만기 후 상환할 것이 명확하다면 굳이 차용증을 작성하지 않으셔도 됩니다. 다만, 차후 세무서에서 소명 요청이 있을 경우 돈을 빌리게 된 경위와 이체내역, 이자 지급 내역 등을 제출하여야 하고 일부 조사관들은 이에 맞는 차용증을 요청할 수도 있으니 미리 작성하는 것을 권장합니다.감사합니다.
상속세
Q. 상속세신고서 작성 및 제출을 세무사님에게 의뢰하면 수수료가 어느 정도가 되는지 궁금합니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.세무사마다 다르지만 일반적으로 상속재산가액(추정상속재산, 사전증여재산 포함)의 0.5%로 책정되므로 다른 사항이 없다면 350만원(VAT제외)정도 수수료 발생할것으로 판단됩니다.상속세신고수수료가 다른 세목에 비해 고가인 이유는 피상속인의 금융계좌(통장) 내역을 소급하여 10년치 검토하여야 해서 시간과 인력이 많이 소모되기 때문입니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 부가가치세와 관련하여 2023년(작년)에 발행하지 못했던 세금계산서를 지금 발급해도 문제가 없는가요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.원칙은 2023년에 발급하지 못한 세금계산서를 지금 발급하면 2023년을 작성일자로 발급하고 해당 귀속분 부가가치세를 수정신고 하여야 하므로 세금계산미발급에 대한 가산세(공급가액의 2%)가 부과되고, 부가가치세 과소신고에 대한 가산세(세액의 10%)와 납부불성실 가산세(세액 * 납부지연일수 * 2.2/10000)가 부과됩니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 1가구 2주택 양도소득세 질문드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.상속받으신 상가주택이 주된상속주택(아버지가 보유하고 계셨던 주택 중 상속개시일 당시 보유기간이 가장 길었던 주택)인 경우 일시적 1세대 1주택 1분양권 비과세가 가능합니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 배우자는 왜 소득 제한이 없이 인적 공제를 해주나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.배우자도 소득요건의 제한이 있습니다.따라서 배우자의 경우도 연간 소득금액이 100만원 이하 근로소득만 있는 경우 총급여액이 500만원 이하인 경우만 부양가족공제를 적용받을 수 있습니다.감사합니다.
상속세
Q. 상속 중 부동산 보증금 반환 지연시 신고를 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.보증금 반환금을 포함하여 상속세 신고를 진행하셔야 합니다.그 이유는 일단 상속개시일 당시 보증금 반환에 대한 권리는 가지고 있는 것이기 때문이고 만약 보증금을 반환받지 못하고 법적 절차를 통해 보증금 중 일부만 반환받는 경우 상속세 경정청구를 통해 기납부한 상속세에서 반환받지 못한 보증금에 대한 세금만큼 환급을 받으실 수 있습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 상속주택의 양도시 취득가액은 무엇인가요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.취득원인이 상속인 경우 상속 당시의 시가, 시가가 없다면 기준시가(공시가격)로 하지만 상속세 신고를 하였다면 신고 후 세무서장이 결정한 가액이 있을 것이고 그 결정가액이 취득가액이 되는 것으로 상속세 신고 후 별다른 특이사항 없이 결정되었다면 신고가액으로 결정되었을 것이니 신고가액이 취득가액이 되는 것입니다.확실하게 상속세 결정가액을 알고 싶으시다면 인근 세무서 재산세과 민원실에 방문하셔서 조회하실 수 있습니다.감사합니다.
법인세
Q. 감가상각 종료(장부가액=1000원) 인 경우에 매각할 경우 분개
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.차) 미수금 1,100,000 대) 매각자산 XXX (=취득원가) 감가상각누계액 XXX - 1,000 VAT예수금 100,000 유형자산처분이익 999,000위 분개로 처리하시고법인세 신고시 조정후수입금액명세서 작성할때 고정자산처분으로 1,000,000을 입력해주시면 됩니다.감사합니다.