안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
증여세
Q. 자녀 증여세 관련 궁금합니다. 자세한 설명부탁드립니다
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법정 부부간에 2024.12.31. 이전에 해외상장주식을 증여받는 경우증여일 전후 2개월내의 종가평군액을 기준으로 해외상장주식 증여에따른 증여재산가액을 결정하여 증여받은 날로부터 3개월이 되는 날이속하는 달의 말일까지 수증자인 배우자의 주소지 관할세무서에 증여세신고 납부를 해야 합니다.이 경우 증여재산가액에서 배우자 증여재산공제 6억원을 차감공제하게되는 데, 증여재산가액이 배우자 증여재산공제액보다 더 적은 경우에증여세 과세미달로서 증여세 신고만 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 종합소득세환급 지방세체납 관련문의
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 소득이 발생하여 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지소득자의 주소지 관할세무서에 종합소득세 확정신고 납부, 주소지 관할지방자치단체에 종합소득세분 지방소득세 신고 납부를 해야 하는 것입니다.이 경우 종합소득세는 환급이 발생한 경우 지방소득세도 환급이 발생하게되는 데, 지방세가 체납된 경우 환급될 종합소득세분 지방소득에서 충당될것이며, 환급세액이 더 많은 경우 체납세액을 차감하고 환급이 될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 비상장 주식을 가족 간에 증여하려고 할때 과세 기준이 궁금합니다.
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.비상장주식을 증여하는 경우 비상장주식의 시가를 기준으로 해야 합니다.다만, 비상장주식은 매매가 거의 없음으로 시가를 확인하기 어려워서현행 상속세및증여세법상 보충적 평가방법(순자산가치와 순손익가치의가중 평균액 등)을 적용하여 비상장주식에 대한 주식가치를 평가해야합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 전기세 감면대상인지 궁금합니다..
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.다자녀 가구는 매월분 전기요금의 30%를 감면받을 수 있으며, 감면금액은16,000원을 한도내에서만 감면 적용됩니다.이 경우 다자녀는 자녀가 3인 이승 또는 손자/손녀 등이 3인 이상인 경우를말합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 중도퇴사자 4대보험 연말정산 급여에 꼭 반영해야하나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 근로자로서 회사에 근무하다가 퇴직을 하는 경우 4대보험료는매월 01일자를 기준일자로 하여 매월분 급여엑서 회사는 4대보험료를원천징수하여 다음달 10일까지 해당 기관에 납부를 해야 합니다.따라서, 개인 근로자가 퇴직하는 시점에 근로소득 연말정산을 회사는실시하여 4대보험료에 대한 소득공제 적용을 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 미성년자녀 예금 재예치시 증여세 부과
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부모가 미성년자녀 명의로 예적금 등에 가입하고 만기 후 다시 재예치하는경우 해당 에적금이 자녀 명의로 한 부모님의 차명재산인 지 또는 실제로 증여하였는 지 여부에 따라 증여세 과세 여부가 달라지게 됩니다.따러서 자녀 명의로 예적금을 가입하려는 경우 일시금으로 미성년자녀명의 계좌에 2천만원 이하의 자금을 입금하고 이를 증여재산가액으로 보아증여재산공제 2천만원을 차감하고 증여세 신고/납부를 하는 것이 도움이될 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 아파트 양도세 비과세 관련 질문드립니다?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 1세대가 일시적으로 2주택이 된 경우 소득세법상 일시적2주택 비과세특례가 적용되는 종전 주택을 먼저 양도시 양도소득세가비과세될 수 있습니다.소득세법상 일시적 2주택 비과세특례 규정은 다음과 같습니다.1) 종전주택을 취득 후 1년이 경과된 이후에 새로운 주택을 취득해야 하며,2) 새로운 주택을 취득한 날로부터 3년 이내에 종전주택을 양도해야 하며,3) 종전주택이 소득세법상 1세대 1주택 비과세요건(2년 이상 보유 + 2017.08.03. 이후 조정대상지역내 주택을 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족해야하며,4) 종전주택의 양도가액 12억원 이하의 양도차익이어야 합니다.따라서, 주택을 양도하는 경우 종전주택이 상기의 요건 충족하였는 지 여부를미리 확인해 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 상속주택 감정평가 후 매도시 상속세 기준은?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.상속받은 주택에 대하여 피상속인의 상속개시일 전후 가장 가까운날짜에 감정평가를 받아 상속세 신고 납부를 한 이후에 해당 주택이매매될 경우라고 하더라도 감정평가액이 최우선으로 적용되는 것입니다.따라서, 향후 상속받은 주택을 유상으로 양도시 취득가액은 상속세신고납부시의 감정평가액이 되는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 성인 자녀에게 집을 증여한다면 세금은 어느정도 나오나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부모님 소유 아파트를 자녀에게 증여하는 경우 채무를 승계하지 않는단순증여시의 증여세와 채무를 승계하는 경우의 부담부증여시의 증여세 부담세액이 달라지게 됩니다.이 경우 부모님 소유 아파트를 자녀 1명에게 증여하는 것보다는 자녀2명에게 나누어 증여하는 것이 증여세 부담세액을 줄이는 방법이 될수 있으며, 부담부증여하는 방안에 따라 증여세 부담도 줄일 수 있는것입니다.따라서, 관련 서류 징구하여 세무사 님에게 보다 자세한 세무자문을받아 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 알바비 세금 안 떼고 받았는데 저한테 불이익이 있을까요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.미성년자가 근로 용역을 사업자에게 제공하고 그 대가를 받는 경우에해당 사업자가 개인에게 대가를 지급시에 세무상 해당 대가를 어떻게처리하는 지 여부에 따라 달라지게 됩니다.만약, 사업자가 아르바이트를 하는 개인에게 일당으로 하루 15만원 이내 금액을 지급하는 경우 세법상 세금에 대한 원천징수를 하지 않는것입니다.개인이 사업자에게 제공하는 용역이 일용근로소득에 해당시에는 완전분리과세 소득으로서 개인은 세금신고 납부의무가 없는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.