안녕하세요 임현상 전문가입니다.
연말정산
Q. 연말 정산시 21세 대학생 자녀 인적 공제 가능한가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연말정산 시 자녀에 대한 기본공제는 만 20세 이하의 자녀에게 적용됩니다. 따라서 21세 대학생 자녀는 연령 요건을 충족하지 않아 기본공제를 받을 수 없습니다. 그러나 해당 자녀의 연간 소득금액이 100만 원 이하라면, 부모님이 지출한 교육비와 의료비에 대한 공제는 가능합니다. 이 경우, 대학생 자녀의 교육비는 연간 최대 900만 원까지 공제되며, 지출한 교육비의 15%를 세액공제 받을 수 있습니다. 또한, 의료비 공제도 동일한 소득 요건을 충족하면 적용됩니다. 따라서, 21세 대학생 자녀에 대한 기본공제는 불가능하지만, 소득 요건을 충족할 경우 교육비와 의료비 공제를 통해 세제 혜택을 받을 수 있습니다.
연말정산
Q. 연말정산 방법이 어떻게 되나요???
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연말정산은 1년 동안 납부한 세금을 정산해 환급 또는 추가 납부를 결정하는 절차입니다. 1월 중순~말까지 회사에 서류를 제출해야 하며, 국세청 홈택스에서 '연말정산 간소화' 메뉴를 통해 소득·세액공제 자료를 조회합니다. 간소화 자료를 확인하고, 누락된 항목(의료비, 기부금 등)은 관련 증빙 서류를 준비해 회사에 제출합니다. 필수 서류는 간소화 자료와 주민등록등본(부양가족 공제 시)이며, 회사가 지원하면 홈택스의 '편리한 연말정산' 서비스를 활용할 수 있습니다. 회사 인사팀이나 재무팀에서 안내할 것입니다.
연말정산
Q. 퇴직연금 가입자에게 추가적으로 퇴직 위로금을 지급하는 경우
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.확정기여형(DC형) 퇴직연금을 통해 지급된 퇴직금은 퇴직연금사업자가 원천징수 의무를 가지며, 회사는 별도 의무가 없습니다. 하지만 DC형 퇴직연금 외에 회사가 추가로 퇴직위로금을 지급하면, 해당 추가 지급분에 대한 원천징수 의무는 회사에 있습니다. 이 경우, 추가 지급된 금액은 기존 퇴직소득과 합산해 정산해야 하며, 수정된 '퇴직소득원천징수영수증'을 발급해야 합니다. 수정 영수증에는 기존 지급분은 '중간지급등' 항목에, 추가 지급분은 '최종' 항목에 기재하고, 합산 금액은 '정산' 항목에 작성합니다. 추가 지급분에 대한 원천징수 신고는 퇴직일을 귀속시기로 하고 지급월에 맞춰 신고합니다.
연말정산
Q. 연말정산 퍼센트 가장높게받는 종목은뭐죠??
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연말정산에서 세액공제율이 가장 높은 항목은 정치자금 기부금으로, 10만 원까지는 100%, 초과분은 15% 공제됩니다. 의료비 공제는 총급여의 3% 초과분에 15% 공제되며, 난임 시술비는 20%까지 공제됩니다. 소득공제 항목으로는 신용카드 공제가 있으며, 공제율은 신용카드 15%, 체크카드/현금영수증 30%, 전통시장·대중교통은 40%로 높습니다. 효율적인 연말정산을 위해 공제율이 높은 항목에 집중 투자하고, 신용카드 사용을 공제율이 높은 대중교통·전통시장 등에 집중하면 공제 혜택을 극대화할 수 있습니다. 단순히 소비를 늘리기보다는 한도와 공제율을 고려한 전략적인 지출이 필요합니다. 마지막으로 주택청약저축, 개인연금저축 등 장기 공제 항목 활용하는것도 좋은 방법입니다.
종합소득세
Q. 금연치료비용 지급 통보서 조회방법알려주세요!
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.금연치료비용 지급 통보서는 국민건강보험공단 요양기관정보마당에서 조회 가능합니다. 사이트 접속 후, 법인 공인인증서로 로그인합니다. 상단 메뉴에서 '연간지급' > '연간지급내역통보서'를 선택해 연도를 지정하고 조회하면 확인 및 출력이 가능합니다.
세무조사·불복
Q. 국세청으로 부터 채권압류통지서를 받았습니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.국세청의 채권압류통지서를 받았다면, 압류된 주식과 관련된 권리를 국세청 지시에 따라 관리해야 합니다. 회사는 압류된 주식의 배당금이나 기타 권리를 주주에게 지급하지 않고 국세청에 협조해야 합니다. 매출과 자산이 없고 폐업 예정인 경우, 이를 국세청에 알리고 주식의 평가 및 처리에 대해 협의하는 것이 필요합니다. 압류 통지를 무시하거나 주식을 임의로 처분하면 법적 책임이 발생할 수 있으므로 주의를 요합니다.
연말정산
Q. 연말정산 환급금에 대해너 궁금합니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연말정산은 연봉에 따른 세금을 다시 계산하여 정확한 금액을 확정하는 과정입니다. 연봉(총급여)에 비례해 미리 납부한 세금과, 실제 공제 항목들을 반영한 최종 세금을 비교하여, 초과 납부한 금액은 환급, 부족하면 추가 납부하는 시스템입니다. 연봉 3천만 원인데 5천만 원을 썼다고 해서 2천만 원을 환급받는 구조는 아닙니다. 환급 여부는 소득공제와 세액공제 대상 지출에 따라 결정됩니다.그러나 연말정산에서 지출한 총 금액과 직접적으로 연관되어 환급받거나 세금을 내는 것은 아닙니다.
양도소득세
Q. 건설중인자산의 포함하는 일용직인건비 및 식대등
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.토지 매입 후 건물 신축 시, 건설 비용은 완공 전까지 건설중인자산으로 계상하고, 완공 시 건물로 처리합니다. 직접 고용한 일용직 근로자가 공사에 참여하면, 고용·산재보험을 위해 사업개시신고를 착공일로부터 14일 이내에 관할 근로복지공단에 해야 합니다. 인건비와 식대는 건설중인자산에 포함 후, 완공 시 건물 계정으로 전환합니다. 건물 판매 시 양도소득세는 양도가액에서 취득가액과 필요경비를 차감해 산출되므로, 건설 비용을 정확히 반영해 장부가액을 높게 잡는 것이 세금 절감에 유리합니다.
상속세
Q. 22년과 21년에만 유독 상속이 많은 이유가 뭔가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.2020년 10월 이건희 삼성그룹 회장의 별세로 인해 그의 유산에 대한 상속세가 2022년에 결정되면서, 해당 연도의 상속세 총액이 크게 늘어났습니다. 이러한 대규모 상속 사례로 인해 전체 상속세 통계에 일시적인 변동이 발생한 것입니다. 2021년과 2022년에 상속세액이 많았던 것은 특정 대기업의 상속 사건에 기인한 것이며, 이 기간 동안 상속세법의 큰 변화나 개정이 있었던 것은 아닙니다.
세무조사·불복
Q. 퇴직금이랑 미사용 연차수당을 같이 종합과세하면 근로자에게 불리한가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.퇴직금과 미사용 연차수당의 과세 방식은 다릅니다.퇴직금은 분리과세가 원칙으로, 퇴직소득세율(상대적으로 낮음)을 적용받아 세금을 줄일 수 있습니다.미사용연차수당은 근로소득으로 연말정산 또는 다른소득이 있으면 다른소득과 합산하여 종합소득으로 납부할수있습니다.따라서 법적으로 두 소득을 합산하여 신고할 수 없습니다.