안녕하세요 임현상 전문가입니다.
Q. 현금영수증 발행시 부가세가 있는지요
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.현금영수증을 발행할 때 부가세는 포함됩니다. 예를 들어, 100,000원의 제품을 판매하면 부가세 10%인 10,000원을 포함하여 총 110,000원을 받습니다. 이때 회계처리는 현금 110,000원, 매출 100,000원, 부가세 예수금 10,000원으로 나누어 기록합니다. 신용카드로 결제 받으면 카드매출로 처리하며, 매출세액과 부가세 예수금을 동일하게 기록합니다. 현금 거래시에도 동일한 방식으로 처리됩니다. 부가세는 나중에 세금 신고 후 납부하므로, 매입세액을 차감한 후 납부해야 할 세액을 계산합니다.
Q. 일반과세자와 간이과세자 세금 질문이요
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연매출 5천만 원일 경우, 일반과세자와 간이과세자 간의 부가가치세 차이는 크게 크지 않을 수 있습니다. 간이과세자는 부가가치세율이 0.5%에서 3%로 적용되며, 매입세액 공제가 제한적이라 납부하는 세액이 적습니다. 일반과세자는 부가가치세율이 10%로 매출세액을 납부하지만, 매입세액 공제를 통해 실질적으로 납부해야 하는 세액을 줄일 수 있습니다. 따라서 매출이 작으면 세액 차이는 그리 크지 않지만, 일반과세자는 공제 혜택이 더 크므로 세액이 조금 더 많을 수 있습니다.하지만 매출액이 억단위가 되거나 매출액이 작더라도 일반과세자가 매입액이 거의 없는 용역사업자라면 간이과세자와의 부가세 납부세액차이는 상당히 크게 날 수 도 있습니다.
Q. 종합소득세 중간예납을 해야하는데, 청년창업 세액감면 혜택으로 0원을 냈으면 해당 사항 없는 건가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.청년창업세액감면을 통해 소득세를 감면받으셨다면, 중간예납세액 신고 및 납부 의무는 없습니다. 직전연도 종합소득세 납부세액이 없기 때문에 당기 중간예납도 납부세액이 없어 고지가 안된것입니다.
Q. 종소세 중간예납추계액신고서 작성완료하였는데요,
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.종합소득세 중간예납 추계액 신고서의 과세연월이 2024년 1월로 표기된것은, 이는 2024년 상반기(1월 1일~6월 30일)의 소득에 대한 중간예납을 의미합니다.중간예납은 해당 연도의 상반기 소득을 기준으로 하며, 과세연월이 2024년 1월로 표시되는 것은 정상적인 상황입니다.
Q. 연금저축계좌와 IRP 문의입니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.2024년 연금저축과 IRP에 총 900만 원을 납입했다면, 2025년 1월 연말정산에서 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 세액공제는 합산하여 최대 700만 원까지만 가능합니다.총 급여 5,500만 원 이하일 경우 공제율은 16%, 초과 시 13%가 적용됩니다. 예를 들어 700만 원을 공제받는다면, 총 급여 5,500만 원 이하의 경우 112만 원, 초과 시 91만 원을 세금에서 줄일 수 있습니다.