안녕하세요 임현상 전문가입니다.
기타 세금상담
Q. 자회사 투자 시 계정과목과 회계처리..
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.지분율 80% 자회사에 투자금을 이체하는 경우, 투자 목적에 따라 회계처리가 달라집니다. 출자금이라면 차변에 출자금, 대변에 현금으로 처리하며, 대여금일 경우 차변에 장기대여금, 대변에 현금으로 처리합니다. 출자금은 자회사에서 자본금으로 계상되고, 대여금은 부채로 처리하면 됩니다.
종합소득세
Q. 부가세 무신고 세무서 결정 통지 받은 경우 매입세금계산서 비용처리?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.부가세 신고 누락된 매출 금액은 종합소득세 신고 시 수입 금액에 포함되어야 합니다.매입 세금계산서의 금액 중 부가세를 제외한 공급가액만 사업 경비로 처리할 수 있습니다. 부가가치세 자체는 경비로 산입되지 않습니다.매입 세금계산서를 바탕으로 실제 사업 경비를 산정하여 종합소득세 신고 시 필요경비로 반영하시면 됩니다.
연말정산
Q. 연말 정산을 준비하면서 특히 중요하다고 생각하는 것은 무엇인가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.가장중요한건 홈택스에서 제공하는 연말정산 간소화pdf파일을 꼼꼼히 반영하는것과간소화pdf에서 제공하지 않는 본인과 부양가족의 교육비, 의료비, 기부금 지출을 꼼꼼히 확인하는것입니다.또한 필요하면 연말전까지 연금저축이나 IRP 계좌로 입금시 소득공제 가능하니 그부분도 검토하시면 좋습니다.
종합소득세
Q. 연금보험 해지시 수령액 종합소득세 가산 여부 질의 드립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.10년 이상 유지한 연금보험을 해지하고 수령한 환급금은 이자소득으로 분류됩니다.해약 환급금 중 납입한 원금을 초과하는 이자소득 100만 원에 대해서는 원천징수세율 15.4%가 적용됩니다.만약 이를 포함한 금융소득이 2000만원이상이면 종합소득세 합산대상이지만 그 미만이면 15.4%분리과세로 과세가 종결되므로별도로 종합소득세 신고 대상이 아니라 생각하시면 됩니다.
법인세
Q. 퇴직한 대표자 퇴직금 정산 관련 문의드립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.Q1.퇴직 후에도 미지급 퇴직금을 지급하는 것은 가능합니다. 다만, 지급 시 원천세 신고와 납부가 필요합니다.Q2.퇴직금은 정관에서 정한 임원퇴직금 한도 내에서 지급해야 합니다. 한도 초과분은 비용 인정이 되지 않고, 초과 지급액은 배당 또는 상여로 처리되어 추가 세금이 발생할 수 있으니 주의해야 합니다.Q3.근속연수는 소수점까지 포함하여 계산하는 것이 맞습니다. 예를 들어, 재직 기간이 5년 2개월이라면 근속연수는 5.2로 계산하여 퇴직금 한도를 산출합니다. 정산 시 원천세 신고를 반드시 진행해야 합니다.지급명세서신고는 내년2월까지 하시면 됩니다.
부가가치세
Q. 부가세 환급안받았는데 내야한다??
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.1톤 탑차를 사업용으로 구입하셨다면, 매입 시 부가세를 환급받을 수 있었습니다. 하지만 환급 신청을 하지 않으셨더라도 차량을 판매할 때는 부가세를 징수하고 납부해야 합니다. 일단은 부가가치세 환급신고를 기한후신고로 진행하셔서 환급을 받으시고 판매 시 세금계산서를 발행하고, 매출 부가세를 신고·납부하면 어느정도 상계할수 있을것으로 판단 됩니다.
연말정산
Q. 기업 연말정산 환급금에 대해서 여쭤봅니다!
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.근로자 연말정산 환급금은 기업이 먼저 처리한 후, 개인에게 지급되는 시스템입니다.일단 연말정산 결과로 환급이 발생하면, 회사는 직원 개별 환급금을 계산하여 직원 급여에 반영합니다. 이후, 회사는 전체 환급액을 국세청에 신고하고, 이미 납부한 원천징수세액에서 환급금을 차감받습니다.국가가 환급금을 개별적으로 지급하는 것이 아니라, 회사가 환급을 처리하고 차후에 세금을 정산받는 구조라고 보시면 됩니다~
부가가치세
Q. 법인 폐업 후 고정자산 처분시 회계처리
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.법인 폐업 후 고정자산을 대표이사가 개인적으로 사용할 경우, 이는 법인 자산을 개인에게 이전하는 것으로 간주됩니다. 세금계산서를 발급하지 못하더라도 자산의 시가를 기준으로 간주 매출로 부가가치세 신고를 해야 합니다. 회계처리는 자산의 장부가액과 시가 차이를 반영하여 유형자산처분손익을 인식해야 합니다.부가세 처리를 하지 않으면 대표이사에게 상여처분이 될수 있으니 주의하시길 바랍니다.
종합소득세
Q. 곱버스를 투자해서 수익을 얻으면 왜 세금을 많이 가져가나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.레버리지 ETF/ETN은 일반 주식과 달리 파생상품의 성격을 가지고 있어, 매매차익이 발생할 경우 금융소득으로 과세됩니다. 즉, 대부분의 상장주식은 양도시 양도세가 없지만 곱버스는 금융소득으로 과세되어 종합소득 합산과세 대상이기 때문입니다.따라서 연간 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 종합소득세로 합산 과세되며, 소득 구간에 따라 최고 49%의 세율이 적용될 수 있습니다.
법인세
Q. 해외현지법인명세서 제출대상자의 경우 처리방법
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.해외현지법인명세서 제출 대상은 국내 법인이 해외에 설립한 자회사나 지점과 같은 해외 현지 법인이 있는 경우에 제출해야 합니다..반대로, 해외 법인이 국내 법인의 자회사인 경우에는 제출 대상이 아닙니다. 해외현지법인명세서 등을 제출하지 않거나 거짓으로 제출하는 경우, 법인에게는 건별로 1,000만 원의 과태료가 부과됩니다. 꼭 작성해서 법인세신고시 해당서식이 빠지지 않도록 하시기를 바랍니다.