안녕하세요 임현상 전문가입니다.
상속세
Q. 유언장이 없다면 상속은 어떤 비율로 이뤄지게 되나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.유언장이 없을 경우 협의분할이 가장 우선적으로 적용됩니다.이는 상속인들이 서로 합의하여 재산을 나누는 방식으로, 법정 상속 비율은 협의가 이루어지지 않을 때만 기준이 됩니다. 협의가 되면 법정 비율과 상관없이 상속 재산을 자유롭게 나눌 수 있습니다.협의가 불가능할 경우 법정 상속 비율이 적용됩니다1순위 상속인: 배우자와 직계비속(자녀)은 배우자가 50%를 우선 가져가고 나머지 50%를 자녀들이 균등하게 나눕니다.2순위 상속인: 직계비속이 없을 경우, 배우자는 2/3, 직계존속(부모)은 1/3로 나눕니다.3순위 상속인: 직계존속이 없으면 형제자매가 상속하며, 배우자가 있으면 배우자가 1/2을 가져가고 나머지를 형제자매가 나눕니다.
증여세
Q. 증여는 직계 가족 내에서만 이뤄질 수 있나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.증여는 직계 가족뿐만 아니라 친인척이나 타인에게도 가능합니다. 그러나 증여세는 증여자와 수증자의 관계에 따라 공제 한도와 세율이 달라집니다.예를 들어, 배우자에게는 6억 원, 성년인 직계비속에게는 5천만 원의 공제 한도가 적용됩니다. 반면, 기타 친족(6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인척)에게는 1천만 원의 공제 한도가 주어집니다. 타인에게 증여할 경우에는 공제 한도가 없으며, 세율은 동일하게 적용됩니다.
양도소득세
Q. 미국주식을 하고 있는데 수익금에 세금을 22%내야 한다고 하는데요. 이 세금을 절세할수 있는 방법이 없는지요?매매해서 수익은 내가 냈는데 왜 세금을 이렇게 과하게 걷어가는지...
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.미국 주식 수익에 대한 22%의 세금은 양도소득세입니다. 해외주식의 매매손익에 대해서는 국내에서 양도소득세를 과세합니다. 양도세 절세를 위해서는 활용해 손실 난 주식을 매도하여 양도차손을 만들던가 배당소득에 대해서는 한미 조세조약에 따라 외국납부세액공제를 신청하면 세금을 줄일 수 있습니다
부가가치세
Q. 부가가치세 신고 할때 전자신고를 하면 어느정도 세액 공제를 받나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.부가가치세 확정신고를 전자신고로 직접 진행하시면, 납부세액에서 1만 원을 공제받을 수 있습니다. 이는 연 2회 확정신고 시 총 2만 원의 세액공제가능합니다.단, 매출과 매입이 모두 없는 경우에는 공제를 받을 수 없습니다.
세무조사·불복
Q. 윙스사용하는 호탤입니다 더존으로 매출대채전표가져오는데 GL 후불 관ㄹㅣ질문
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.윙스에서 매출 대체 전표가 더존으로 전송될 때 외상매출로 인식된다면, 카드나 현금으로 결제된 내역과 상계처리를 위해 윙스에서 결제 상태를 확인해야 합니다.윙스의 결제 모듈이나 고객 정산 내역에서 결제 정보를 조회해 실제 결제 내역과 외상매출 잔액을 비교하면 됩니다. 결제 데이터를 추출하여 더존과 매칭하면 상계처리가 가능할것으로 판단됩니다.^^
상속세
Q. 상속세 신고 기한는 언제까지인가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.상속세 신고 기한은 피상속인의 거주 여부와 상속인의 거주 상태에 따라 다릅니다.만약 피상속인이 거주자이고 상속인 중 일부가 비거주자인 경우에는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 합니다. 만약 피상속인과 상속인 전원이 비거주자인 경우에는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내에 신고해야 합니다. 따라서, 아버지께서 국내 거주자이시고 일부 상속인이 해외에 거주하더라도, 상속세 신고는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 완료하셔야 합니다. 상속인 간 협의가 어려운 경우에도 기한 내에 신고를 완료하시는 것이 중요합니다.
증여세
Q. 증여세 절세방법을 보다가 아래 글을 보았는데 이러면 증여세가 안나와요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.결론적으로는 '절대 그렇지 않다' 입니다.위 방법은 배우자 이월과세 규정에 따라 문제가 될 가능성이 있습니다.배우자 이월과세란 배우자에게 증여한 재산이 10년 이내에 자녀 등 제3자에게 다시 증여되거나 처분되는 경우에과세관천이 처음 증여 시점부터 자녀에게 직접 증여한 것으로 간주하여 증여세를 부과하는 제도 입니다.즉, 배우자에게 6억 원을 증여한 뒤 이를 현금화해 자녀에게 증여하면, 배우자가 단순히 중간 역할을 한 것으로 보아 증여세가 다시 발생할 수 있습니다.배우자 간 증여에 대한 취득가액 이월과세는 원래 부동산에만 적용되었으나, 2020년 세법 개정을 통해 주식과 채권도 포함되었습니다. 이 규정은 2025년 1월 1일부터 시행될 예정입니다.
연말정산
Q. 원천징수 신고가 늦었을때 가산세는 어느정도 발생하나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.원천징수 신고 및 납부가 지연될 경우, 가산세가 부과됩니다. 원천세 가산세는 신고불성실가산세가 없으며, 과소·무납부세액의 3%부터 시작합니다.가산세는 다음과 같이 계산됩니다:(1)+(2)(1)과소·무납부세액의 3%(2)과소·무납부세액 × 0.025% × 경과일수 예상 가산세액은 대략 24,453원 정도로 보입니다.
연말정산
Q. 사이닝 보너스 관련 구체적인 세무신고 실무?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.사이닝 보너스는 근로소득으로 분류되며 지급 시 소득세를 원천징수해야 합니다.1억 원을 지급하고 근로기간이 12개월이라면 매월 1억 원을 12로 나눈 금액(833만 원)을 월 급여에 더해 원천징수합니다. 중도 퇴사로 반환금이 생기면 반환 금액에 대한 소득세를 수정신고해 환급받아야 합니다.반환된 금액에 해당하는 소득세를 환급받기 위해 원천징수이행상황신고서를 수정하여 제출해야하며 연말정산 시에도 이러한 변경 사항을 반영하여 정확한 소득세를 계산해야 할것으로 보입니다.
연말정산
Q. 연말정산에 대해 현금영수증의 비중은 어느정도로 주는게 좋을까요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연말정산 시 신용카드, 체크카드, 현금영수증은 소득공제 비율이 다릅니다. 체크카드와 현금영수증은 30%로 신용카드(15%)보다 높은 공제율을 적용받습니다. 따라서 소득공제를 극대화하려면, 연간 소비 금액 중 50% 이상을 체크카드와 현금영수증으로 사용하는 것이 유리합니다. 특히 소득공제 한도를 채우기 위해서는 신용카드 사용을 줄이고, 체크카드나 현금영수증 비중을 높이는 것이 효과적입니다.