안녕하세요 임현상 전문가입니다.
Q. 법인세 결손 관련 질문입니다~~~~~~~
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.법인세 과세표준에서 소득금액이 마이너스가 나오면, 이는 결손이 발생한 것을 의미합니다. 예를 들어, 과세표준이 100만원이고 세율이 10%라면, 산출세액은 10만원이지만, 최저한세 공제나 중간예납 등을 고려한 후 납부세액이 -190만원으로 환급이 이루어지면, 이는 결손금이 발생했다고 볼 수 있습니다.결손금은 향후 이익이 발생할 때 이월하여 공제할 수 있습니다. 또한, 중소기업의 경우 결손금 소급공제를 통해 기존에 납부한 법인세액을 환급받을 수 있습니다. 결손이 발생하면 향후 세액을 줄이는 방법으로 활용할 수 있습니다.
Q. 직원이 개인사업자로 매입세금계산서 발행
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.직원이 회사에 근로를 제공하고 받는 소득은 근로소득입니다.따라서 근로소득을 지급하면서 세금계산서를 발급할수는 없습니다.만약 직원이 직원의 자격이 아니라 사업주의 자격으로 회사와 거래를 한 것이면 세금계산서 발급이 가능합니다.
Q. 퇴직연금 db형 회계처리 문의합니다
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.은행에 요청할 서류: 퇴직연금 운용자산 잔액 증명서 또는 관련 운용 내역서납입 시 분개차변: 퇴직연금운용자산 (금액)대변: 현금및현금성자산 (금액)결산 시 분개차변: 퇴직급여 (금액)대변: 퇴직급여충당부채 (금액)퇴직 시 분개차변: 퇴직급여충당부채 (금액)대변: 퇴직연금운용자산 (금액)입니다.
Q. 개인간돈거래. 원천징수못했어요ㅠ
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.일단 이미 이자를 다 지급해 버려서 이자수취인에게 다시 원천세를 달라고 하는것은 현실적으로 힘들것입니다.동시에 원천세신고가 되어있지 않아 소득수취인이 자발적으로 해당소득에대해서 종소세를 신고하는것도 기대하기 어려워 보입니다.
Q. 법인간 차량 무상이전 (특수관계인아님)
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.법인 간 차량 무상 이전 시, 특수관계인이 아니더라도 부가가치세는 차량을 무상으로 이전시 시가를 기준으로 부과될 수 있습니다. 따라서 이전 받는 법인은 부가가치세를 납부해야 하며, 세금계산서를 발행받아야 합니다. 둘째, 법인세 측면에서, 무상으로 자산을 이전하면 해당 자산의 시가가 익금으로 처리되어 법인세 과세에 영향을 미칠 수 있습니다. 마직막으로 취득세는 이전받는 법인이 차량의 시가를 기준으로 납부해야 하므로, 무상 이전이라 하더라도 취득세가 부과됩니다.