안녕하세요 임현상 전문가입니다.
법인세
Q. 법인렌트차량 법인카드로 유류비 결제시 계정과목 질문
안녕하세요. 임현상세무사입니다.차량관련 비용은 통상적으로 법인차량인지 직원차량인지에 따라 구분하시면 됩니다.법인차량을 사용하여 회의 및 교육참석에 사용하였고 해당 유류비를 지출한경우에는 차량유지비로 개인차량을 운행하셨다면 여비교통비로 기장하면 될 것입니다.차량유지비-유류대가 예산통제 항목이라고 하더라도 위의 기준으로 기장하면 될 것입니다.감사합니다.
증여세
Q. 보험 만기시 수령자에 따른 증여세 납부여부?
안녕하세요. 임현상세무사입니다.보험금의 경우 납입자가 부모이고 피보험자는 자녀의 경우 보험금의 수령자가 누구냐인지에 따라 증여세가 과세여부가 달라집니다.1.만기수령자가 자녀인경우: 부모가 보험금을 자녀에게 증여한것으로 보고 증여세과세2.만기수령자가 보험료 납입자인 부모의 경우: 납입자가 보험금을 수령하는 것이므로 증여세 비과세 감사합니다.
부가가치세
Q. 10 월분 무실적인데 부가가치세신고를 어찌해야하나요?
안녕하세요. 임현상세무사입니다.매출액이 없고 매입액만 있는 사업자라면 내년도 1월 25일까지 부가가치세신고(홈택스)를 하셔서 매입세액 환급이 가능합니다.만약, 매출과 매입액 둘다 없는경우 부가세신고를 하지 않아도 별도의 불이익은 없으며 꼭 신고를 하실필요는 없지만 가능하다면 홈택스를 통해 무실적으로 부가세 신고를 하시는 편이 깔끔하다고 보입니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 임대소득세금 계산 어떻게 될까요?
안녕하세요. 임현상세무사입니다.주택임대에 대한 세금은 1주택자 여부, 기준시가기준, 2주택자의 경우에도 연간 임대소득 기준등 여러가지 기준을 확인해보아야 합니다.간단한 기준은 다음가 같습니다.따라서 본인이 1주택자이면서 기준시가 9억초과하는 경우에만 분리과세 및 종합소득세 과세로 세금을 납부하는 것입니다.만약 본인의 주택이 기준시가 9억 이하이면 주택임대소득이 과세되지 않습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 해외구매대행 부가세관련해서 질문합니다
안녕하세요. 임현상세무사입니다.1. 이 상황에서 저의 매출은 20만원으로 잡고 그에대한 부가세 신고만하면되는건가요?구매대행사업자의 경우 부가세 및 종소세 매출은 구매대행수수료가 되는 것이므로 구매대행수수료 해당금액인 20만원을 신고하시면 됩니다.2. 120만원에 부가세를 포함하여 판매하야하나요?대행업자의 경우 대행수수료가 매출이므로 20만원을 신고하시면 됩니다.3. 수입할때 송장에 120만원으로 하고 세관에 신고해야되나요?세관신고금액은 실제 매입금액인 100만원으로 하면 될것으로 판단됩니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 개인사업자 중고승용차 매도하고 세금처리?
안녕하세요. 임현상세무사입니다.해당 중고차 판매금액은 부가가치세 과세 대상인 재화의 공급이 맞습니다.따라서 부가가치세는 납부하셔야 합니다.자동차등 고정자산의 매각으로 인한 종합소득세는 본인이 복식부기대상 사업자인경우에는 종합소득세에 포함하여 과세를 하고 복식부기 대상자가 아닌경우에는 종합소득세계산에서 제외합니다.따라서 해당부분은 내년 5월 종소세 신고시 회계사무실과 상의하여 종합소득세 포함여부를 결정하시면 될것같습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 양도소득세 신고시 경비 처리항목은무엇인가요
안녕하세요. 임현상세무사입니다.양도일이 21년 10월25일인 경우 이번연도 12월31일까지 양도소득세 신고 및 납부를 하시면 됩니다.양도소득세 신고시 필요경비로 차감되는 경비는 법무사 수수료 및 부동산 취등록세 부동산중개비용등이 공제가 가능할 것입니다.셀프등기를 하셨다면 법무사 경비는 없을 것이므로 취득세 및 등록세와 인지세등은 경비로 반영하시면 될것 같습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 오피스텔 일반임대사업자 본인이 개인사업자 사무실로 사용 할 경우?
안녕하세요. 임현상세무사입니다.1. 부가세 환급 받은 비용은 반납해야 하는것인지 사무용도이기때문에 그대로 환급받은 상태 유지하면 되는걸까요?부가세를 환급받은 상가에 사업자등록을 내서 사업을 하는 경우 환급받은 부가가치세를 납부하시지 않으셔도 됩니다.2. 이런 형태에서 발생하는 세금종류가 어떻게 되는지 문의 드립니다.사업자등록을 하셨기 때문에 사업소득에 대한 종합소득세를 납부하셔야 하며 만약 해당 상가를 매도한경우 양도소득세를 납부하셔야 할것으로 판단됩니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 일용직 프리랜서 문의드립니다
안녕하세요. 임현상세무사입니다.아르바이트 소득이 일용직 분리과세로 처리되는 경우에는 현직장 연말정산으로 과세문제가 종결되므로 별다른 종소세확정신고를 하실 필요는 없습니다그러나 아르바이트 소득이 4대보험적용되는 근로소득이나 프리랜서사업소득(지급시3.3%원천징수되는 방식)으로 지급되는 방식이라면 현재 유지한 사업자등록의 사업소득과 프리랜서소득을 합산하여 종합소득세 신고를 진행하여야 합니다.종합소득은 근로소득금액+사업소득금액 으로 구성되는데 사업소득은 수령받은 금액에서 단순경비율 또는 기준경비율 등의 경비를 반영하여 사업소득금액을 산출하고 산출한 사업소득금액을 근로소득금액화 합산하여 종합소득금액 산출후 세율을 곱한후 사업소득수령시 원천징수당한 3.3%의 세금을 기납부세액으로 차감한 금액을 납부하시면됩니다.(프리랜서 사업소득은 주로 추계로 신고하고 사업자등록을 가진 사업소득도 기장을 하지 않은경우 주로 추계로 신고를함)통상 사업소득에 단순경비율이 적용된다면 종합소득세 납부가 아닌 오히려 환급을 받을 확률이 더 높으실 것입니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 직장인인 동시에 프리랜서로서 수입이 있는 경우
안녕하세요. 임현상세무사입니다.근로소득과 프리랜서 사업소득이 함께 있는 경우에는 현직장 근로소득을 연말정산한 이후 매년 5월에 연말정산한 근로소득과 사업소득을 합산하여 종합소득세 신고를 진행하여야 합니다.종합소득은 근로소득금액+사업소득금액 으로 구성되는데 근로소득금액은 연말정산시 수령받은 근로소득원천징수영수증의 금액데로 입력하시면되고 사업소득은 수령받은 금액에서 단순경비율 또는 기준경비율 등의 경비를 반영하여 사업소득금액을 산출하고 산출한 사업소득금액을 근로소득금액화 합산하여 종합소득금액 산출후 세율을 곱한후 사업소득수령시 원천징수당한 3.3%의 세금을 기납부세액으로 차감한 금액을 납부하시면됩니다.통상 사업소득에 단순경비율이 적용된다면 종합소득세 납부가 아닌 오히려 환급을 받을 확률이 더 높으실 것입니다.감사합니다.