안녕하세요. 이준호 전문가입니다.
연말정산
Q. 현금영수증을 발급받을때, 소득 공제와 지출증빙의 차이는 무엇인가요?
안녕하세요. 이준호 세무사입니다.근로자는 소득공제를 선택하시면 됩니다.사업소득자등은 근로소득자와는 달리 신용카드등 사용금액에 대한 소득공제를 적용받을 수 없기 때문에비용처리를 위해서 지출증빙을 선택합니다.
양도소득세
Q. 1주택자 양도세 관련 질문드립니다.
안녕하세요. 이준호 세무사입니다.1. 동거봉양 합가 일시적 2주택 비과세 적용 여부네 적어주신대로 양친이 모두 60세 이상이시면 2주택 중 어느 주택을 10년 내에 양도하든 비과세가 가능하며 최종 1주택 역시 1세대 1주택으로 비과세가 가능합니다.2. 임대소득 과세 여부아닙니다. 임대소득세 과세 여부 판정 시에는 1세대를 기준으로 하지 않고 개인별로 판정합니다. 질문자님께서 1주택만을 보유하고 있기 때문에 해당 주택이 과세기간 종료일 기준 기준시가 12억을 초과하지 않는다면 임대료는 비과세됩니다.참고소득세법 시행령 제155조 【1세대 1주택의 특례】①~③ 생략④ 1주택을 보유하고 1세대를 구성하는 자가 1주택을 보유하고 있는 60세 이상의 직계존속(다음 각 호의 사람을 포함하며, 이하 이 조에서 같다)을 동거봉양하기 위하여 세대를 합침으로써 1세대가 2주택을 보유하게 되는 경우 합친 날부터 10년 이내에 먼저 양도하는 주택은 이를 1세대 1주택으로 보아 제154조 제1항을 적용한다. 1. 배우자의 직계존속으로서 60세 이상인 사람 2. 직계존속(배우자의 직계존속을 포함한다) 중 어느 한 사람이 60세 미만인 경우3. 「국민건강보험법 시행령」 별표 2 제3호 가목 3), 같은 호 나목 2) 또는 같은 호 마목에 따른 요양급여를 받는 60세 미만의 직계존속(배우자의 직계존속을 포함한다)으로서 기획재정부령으로 정하는 사람소득세법 제12조 【비과세소득】다음 각 호의 소득에 대해서는 소득세를 과세하지 아니한다.1. 생략2. 사업소득 중 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 소득가. 생략나. 1개의 주택을 소유하는 자의 주택임대소득(제99조에 따른 기준시가가 12억원을 초과하는 주택 및 국외에 소재하는 주택의 임대소득은 제외한다) 또는 해당 과세기간에 대통령령으로 정하는 총수입금액의 합계액이 2천만원 이하인 자의 주택임대소득(2018년 12월 31일 이전에 끝나는 과세기간까지 발생하는 소득으로 한정한다). 이 경우 주택 수의 계산 및 주택임대소득의 산정 등 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.
양도소득세
Q. 일시적 2주택 비과세 이렇게도 될까요?
안녕하세요. 이준호 세무사입니다.1. 신축 입주 시 취득세 중과세 여부 → 기본세율 적용남자는 분양권 취득일 당시 단독 세대로서 분양권을 취득함에 따라 1세대 2주택이 되었다고 보는 것이 타당합니다(조심2023지0456, 2024.01.31.). 따라서, 이후 혼인하여 1세대 3주택이 되더라도 신축에 대한 취득세 중과 여부 판정 시 주택수는 2주택이 되고 취득세는 기본세율을 적용합니다(신축이 비조정지역 소재하는 것으로 가정)2. 양도세 비과세를 적용받기 위한 양도 방법1세대가 취득한 주택을 순서대로 기재하면 다음과 같습니다.- '15. 주택 A 취득- '23.9. 주택 B 취득- '24.2. 분양권 C 취득이 때 주택 B 양도 후 신축 입주하게 되면 입주 후 3년 내 주택 A 양도 시 비과세가 적용됩니다.혹은 분양권 C를 전매하게 되면 일시적 2주택자에 해당하게 되어 주택 B 취득 후 3년 내 주택 A 양도 시 비과세가 적용됩니다.한편, 알고계신대로 주택 A를 먼저 양도하는 경우 주택 B 양도 시 비과세가 적용되어 주택 B를 먼저 양도하는 경우에 비해 불리합니다.
양도소득세
Q. 송파구 아파트 비과세 요건 만족 여부 확인
안녕하세요. 이준호 세무사입니다.거주요건 검토 시 일차적으로 주민등록표 상의 일자로 판단하기 때문에전입일 ~ 전출일까지의 기간이 2년 이상이 되도록 할 것을 권해드립니다.2022년 4월 19일에 입주 및 전입신고를 동시에 진행하셨다면 2024년 4월 20일에 이사가더라도 거주요건 충족에는 문제 없을 수 있겠으나 입주 후 며칠이 지나서 전입신고를 하셨다면 전입일을 확인하셔서 거주기간을 2년 이상이 되도록 하시면 됩니다.
연말정산
Q. 연말정산자료 미체출시 어떻게 하면될까요?
안녕하세요. 이준호 세무사입니다.네 맞습니다. 2월 연말정산 시 누락된 내용은 5월 종합소득세 신고 시 반영하여 신고하면 환급받으실 수 있습니다.