안녕하세요. 프리랜서입니다.
취득세·등록세
Q. 선납세금 관련 질문입니다.(이자수익) - 법인세 관련 질문(추후 대체 예정)
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.법인세법은 이자소득세가 1천원 미만인 경우 법인세를 원천징수하지 않는 것입니다.제73조【내국법인의 이자소득 등에 대한 원천징수】① 내국법인(대통령령으로 정하는 금융회사 등의 대통령령으로 정하는 소득은 제외한다)에 다음 각 호의 금액을 지급하는 자(이하 이 조에서 "원천징수의무자"라 한다)는 그 지급하는 금액에 100분의 14(「소득세법」제16조 제1항 제11호의 비영업대금의 이익인 경우에는 100분의 25)의 세율을 적용하여 계산한 금액에 상당하는 법인세(1천원 이상인 경우만 해당한다)를 원천징수하여 그 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납세지 관할 세무서등에 납부하여야 한다. 이 경우 제2호의 금액을 지급하는 원천징수의무자가 제2호에 따른 투자신탁이익에 대하여 외국법인세액을 납부한 경우에는 전단에 따른 원천징수세액에서 그 외국법인세액을 뺀 금액(그 금액이 0보다 작은 경우에는 0으로 본다)을 원천징수한다. 1.「소득세법」제16조 제1항에 따른 이자소득의 금액(금융보험업을 하는 법인의 수입금액을 포함한다)2.「소득세법」제17조 제1항 제5호에 따른 집합투자기구로부터의 이익 중「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 투자신탁의 이익(이하 "투자신탁이익"이라 한다)의 금액
법인세
Q. 법인차량 매각시 분개 알려주세요..
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.차량운반구를 매각하는 시점에서 차량운반구와 감가상각누계액을 제거하면서 매각금액을 미수금으로 인식한 후 대차금액을 유형자산처분손익으로 인식하시면 됩니다.(차) 미수금 ××× (대) 차량운반구 xxx 감가상각누계액 ××× 유형자산처분이익 xxx(차) 보통예금 xxx (대) 미수금 xxx
연말정산
Q. 개인사업자로 있으면서 회사에 취업시 연말정산은 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.질의의 경우 사업소득과 근로소득이 있는 것으로 근로소득은 회사에서 연말정산을 하고, 익년 5월에 근로소득과 사업소득을 합산하여 종합소득세를 신고하시면 됩니다.
양도소득세
Q. 매입업체에 외상대를 더 많이 지급했고 반환받았을때 계정
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.외상대를 지급할 금액보다 많이 지급했다면 당초 매입시 외상매입금을 과다계상했을 것이므로 그 계정으로 처리하시면 됩니다.예를들면, 상품을 100원에 취득했는 데 외상매입금으로 150원을 계상하여 지급한 후 50원을 반환받는 경우(차) 상품 150 (대) 외상매입금 150(차) 외상매입금 150 (대) 보통예금 150(차) 미수금 50 (대) 상품(주1) 50주1. 상품이 이미 판매된 경우 매출원가(차) 보통예금 50 (대) 미수금 50
양도소득세
Q. 제가 산 코인은 제가 갑작스럽게 죽으면 어떻게되나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.재산을 보유한 자가 사망한 경우 해당 재산은 상속인에게 상속되므로 코인도 상속인에게 상속됩니다. 다만, 코인이 제도권에서 추적이 가능해야 합니다.