안녕하세요 양승훈 전문가입니다. 편한게 상담하도록하겠습니다
법인세
Q. 회사내부에 퇴직연금 dc관리 목적으로
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.회사 내부적으로 관리 목적으로 전표를 입력하는것은 문제가 되지 않습니다.다만, 이렇게 관리하는것이 혼동을 야기할수있어서 주의를 하실필요는 있습니다.dc형 퇴직급여는 사실상 비용 및 외부운용사에 현금 지급 이후에는 별도로 회사에서 관리할 계정과목이 없습니다.따라서, 적절하게 관리하시면 될것같습니다. 말씀하신 회계처리로 하더라도 잔액관리만 되신다면 문제될것은 없을것으로 보입니다.다만, 전표를 입력하기 보다는 별도로 엑셀파일(혹은 워드)등으로 파일을 하나 만들어서 예를들어 "퇴직연금dc형-납부내역 정리" 파일명으로, 일자, 입금내역 등을 기재하는것이 오히려 내부관리목적으로는 적절해보입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. K-GAAP 기준으로 본지점 내부거래상계 제거 의무가 없는게 맞나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.본지점내부거래는 내부거래제거 대상이 아닌게 맞습니다.본지점은 하나의 법인으로, 법인 내부조직단위이기때문에 별도로 내부거래제거 대상이 아닙니다.기준서상 이에 대한 명시적인 언급이 없는것은 하나의 회사이기 때문에 별도로 언급할 이유가 없기 때문입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
종합소득세
Q. 자영업자는 현금으로 받게 되면 어떠한 이득이 있나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.현금 매출의 경우, 우선 카드수수료가 발생하지 않습니다. 대략1~2%정도의 수수료가 발생합니다.또한, 카드매출 대비 현금유동성이 생깁니다.마지막으로 현금은 기록이 남지않기 때문에 매출누락으로 세금부담을 줄일 수도있습니다. 다만 이 경우는 불법입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 소득구간에 따른 세금액수 추산 부탁드립니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀하신대로 소득세는 누진세구조입니다.말씀하신 500만원소득이 있고 경비가 없다면 실질적으로 세율은 6%가 적용됩니다.따라서 조금더 누진세 구조를 이해하기쉽게 5,000만원으로 가정하여 말씀드리겠습니다(경비x).14백만원까지는 6%, 14백만원부터~50백만원은 15%의 세율이 적용됩니다.14백만원까지는 84만원, 14~50백만원까지는 540만원따라서, 세금은 84만원+540만원 =624만원이 종합소득세가 됩니다.지방소득세는 종합소득세의 10%, 62.4만원건강보험료율은 7.9%, 395만원, 국민연금은 9%(지역가입자기준),450만원이렇게 되면 공제될 금액은 15,314,000원이 됩니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
부가가치세
Q. 소득금액조정합계표 문의?????
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.소득조정합계표는 회사의 회계상 손익을 세법상 과세소득으로 조정하는 표입니다.회계상에서는 비용이더라도 법인세법상으로는 비용으로 인정할수 없어서 "손금불산입(익금산입)"으로 세무상 과세소득을 늘려주는 조정이있고, 회계상으로 수익이더라도, 법인세법상에서는 수익이 아니어서 "익금불산입(손금산입)"으로세무상 과세소득을 줄여주는 조정이 있습니다.아래는 실제 사례입니다. 회계상 손익은 801,771,564원이고, 익금산입 538,722,674원손금산입 397,158,853원 입니다.소득금액 조정합계표는 구체적으로 익금산입과 손금산입의 상세내역을 기재한 표입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 법인 자본금을 가져가게 되면 왜 가지급금이 되는 건가요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.제3자가 투자를 할때도 마찬가지로 적용됩니다.상법에서는 자본충실의무원칙이 대원칙입니다.적법한 절차에 따라 증자등기를 하고 자본금을 납입 한 이후에는 마음대로 자금을 돌려 받을 수 없습니다.상법제628조(납입가장죄등) ①제622조제1항에 게기한 자가 납입 또는 현물출자의 이행을 가장하는 행위를 한 때에는 5년 이하의 징역 또는 1천500만원 이하의 벌금에 처한다. ②제1항의 행위에 응하거나 이를 중개한 자도 제1항과 같다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 신용정보회사로부터 입금받은거 회계처리 어떻게 하나요??
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀주신 상황을 종합적으로 보았을때, 해지위약금수익으로 495만원이 발생한것으로 보입니다.따라서, 먼저 해지위약금에대한 수익을 인식이 필요해보입니다(미수금인식). 이후 거래를 차례대로보면, 신용정보회사에 수수료를 지급했고, 보관하고 있던 보증금을 부채에서 제거하면서 자산을 제거하는 분개로 이어질것으로 사료됩니다.해지위약금에 대한 수익발생, 영업외수익으로 판단됨.차) 미수금 495만원// 대) 해지위약금수익 495만원신용정보회사 대리수취&회사에 지급차) 보통예금 2,301,000원//대) 미수금 295만원 지급수수료 649,000원보증금 계정대체차) 예수보증금 200만원 // 대) 미수금 200만원답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 현금흐름관련 재무관리 질문드림니다
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.먼저, 법인세는 세전이익이 과세표준과 동일하다는 가정하에,매출액-매출원가-감가상각비-이자비용=세전이익(39억원)이 됩니다.여기서 세율20%를 곱하여 계산하면 법인세비용이 7.8억원이 산출됩니다.영업현금흐름 = 영업이익(*)-법인세+감가상각비=40억원-7.8억원+10억원= 42.2억원으로 계산됩니다.(*)영업이익=매출액-매출원가-감가상각비= 40억원>>OCF=EBIT(1-t)+D답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 엑셀에서 월말 추출하려는데 이렇게 나와요 어떻게 해야 월말 나오나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.월말이라는게 해당 일자의 월의 말일을나타내는 함수를 말씀하시는것이라면"+EOMONTH(A2,0)" 의 수식을입력하시면 됩니다. 셀서식은 "날짜"로 설정하셔야합니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
상속세
Q. 상속세 신고기간이6개월인데요 정확한날짜가 궁금해요
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월이기때문에 1월8일에 돌아가셨다면,1월31일이 상속개시일이 속하는달의 말일이며, 6개월이내인 7월 31일이 신고기한이됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.