안녕하세요 양승훈 전문가입니다. 편한게 상담하도록하겠습니다
취득세·등록세
Q. 차량 구입 시 발생하는 도색 비용 자산 취득가액에 포함?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.유형자산의 취득원가로 포함되기 위해서는 "취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되어있어야합니다"따라서, 말씀하신 CI도색비용은 차량의 성능 향상이나 기능과는 무관하며, 외관 이미지 및 브랜드 홍보 목적의 지출이므로 취득원가가 아닌 광고선전비가 적절할것으로 사료됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
연말정산
Q. 연금저축관련 소득공제 문의합니다~
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.연금저축관련 세액공제는 세액공제입니다. 따라서 소득세율과 무관하게 세액공제율인 16.5%(13.2%)를 적용합니다.소득세법제59조의3(연금계좌세액공제) ① 종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액 중 다음 각 호에 해당하는 금액을 제외한 금액(이하 “연금계좌 납입액”이라 한다)의 100분의 12[해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 4천 500만원 이하(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 5천 500만원 이하)인 거주자에 대해서는 100분의 15]에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제한다. 다만, 연금계좌 중 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 600만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하고, 연금저축계좌에 납입한 금액 중 600만원 이내의 금액과 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합한 금액이 연 900만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 한다. 1. 제146조제2항에 따라 소득세가 원천징수되지 아니한 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득2. 연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전함으로써 납입되는 금액답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
부가가치세
Q. 세금계산서 발행 10일이 공휴일인 경우에는 어떻게 되나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.부가가치세법제34조에서 세금계산서 발급시기에 관하여 다루고 있습니다.재화나용역의 공급일이 속하는 다음달 10일이 공휴일/토요일인경우 바로 다음 영업일까지로 정하고 있습니다. 따라서, 5월 12일까지가 맞습니다.제34조(세금계산서 발급시기) ① 세금계산서는 사업자가 제15조 및 제16조에 따른 재화 또는 용역의 공급시기에 재화 또는 용역을 공급받는 자에게 발급하여야 한다.② 제1항에도 불구하고 사업자는 제15조 또는 제16조에 따른 재화 또는 용역의 공급시기가 되기 전 제17조에 따른 때에 세금계산서를 발급할 수 있다.③ 제1항에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일(그 날이 공휴일 또는 토요일인 경우에는 바로 다음 영업일을 말한다)까지 세금계산서를 발급할 수 있다. 1. 거래처별로 달의 1일부터 말일까지의 공급가액을 합하여 해당 달의 말일을 작성 연월일로 하여 세금계산서를 발급하는 경우2. 거래처별로 달의 1일부터 말일까지의 기간 이내에서 사업자가 임의로 정한 기간의 공급가액을 합하여 그 기간의 종료일을 작성 연월일로 하여 세금계산서를 발급하는 경우3. 관계 증명서류 등에 따라 실제거래사실이 확인되는 경우로서 해당 거래일을 작성 연월일로 하여 세금계산서를 발급하는 경우
종합소득세
Q. 종합소득세 관련해서 질문드립니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.종합소득세 신고는 법에서 정하고 있는 소득을 종합하여 신고하는것입니다.따라서, 연말정산을 받으셨더라도 추가로 종합소득세 신고대상이 되는 소득이 있다면 합산하여 신고하는것이 맞습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
종합소득세
Q. 월세 환급 신청하고 싶으나 결정세액이 0원이래요
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.결론적으로 질문자님이 이해하신바가 맞습니다.환급이라는 개념은 세금을 내야할 돈보다 더 냈으니 환급해주는것입니다.결정세액이 "0"원이라는것은 납부할 세금이 "0"원이라는 말이고, 연말정산때 해당 월세세액공제 적용여부와 무관하게 돌려받을 수 있는 기납부한신 최대금액을 이미 환급받으신것입니다.추가로 월세세액공제가 있더라도, 이미 질문자님은 돌려받을 수 있는 세금자체가 없는것입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
종합소득세
Q. 엑셀 관련질문입니다!!!!!!!!!!?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.다음 화면에서, 빨간색 동그라미 친 부분을 클릭해주시면 ","표시가 됩니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 법인 설립시 세무사 결정하는 노하우는?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.기본적으로 지인을 통해 세무사를 결정하시는것이 리스크를 상대적으로 줄이는 방법중 하나로보입니다.위치는 상대적으로 중요하지 않은것이 비대면으로 상담이 가능하며, 필요시 미팅을 가지거나 줌미팅등 대안이 있을것으로 보입니다.그리고 중요한점으로 생각되는 점은 피드백을 얼마나 신속하게 해줄수있는지인데 이점은 단번에 체크하기 어려울것으로 사료됩니다. 이런 경우 혹시 월별 혹은 정기적인 리포팅이 가능한지 문의하시는것도 하나의 스크리닝 방법으로 보입니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
상속세
Q. 부모님 1인법인 주식양도에 대해 궁금합니다.
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.지분양수도는 원칙적으로 자유롭게 하지만, 특수관계자인 존비속간 거래는 시가에 하는것이 원칙입니다.시가에 대해서는 상속세 및 증여세법상 유가증권에 대해서 평가방법(상속세및증여세법63조)이 규정되어 있습니다. 이 방법으로 거래 하는것이 원칙이나, 시가보다 저가에 양수하는 경우, 저가양수에 따른 이익의증여(상속세및증여세법35조)에 따라 증여세 대상이 될수있습니다.[시가의 30%이상 저가이거나,시가보다 3억원이상 낮은가액]우선 시가에 대해 대략적으로 알아보시고, 거래를 진행하시는것을 추천드리며,보다, 자세한것은 전문가분과 상의하시는것을 추천드립니다. 아마도 법인을 운영하고 계시면 회사를 담당하고 계신 세무사 분이나 회계사가 계실것으로 사료됩니다. 답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
부가가치세
Q. 부가세 신고 후 전표 입력하려는데 분개 도와주세요
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.부가세신고서상 부가세 납부할 부가세금액과 부가세미지급금이 일치하고,부가세예수금도 부가세신고서상 금액은 일치하는것으로 보입니다(단수차이제외).차액 447,511원은 부가세대급금및공제매입세액이 부가세신고서상매입세액"(17)"과 차이로 보입니다.해당 차이는 재무제표상 반영되지 않은 차이로 해당 차이가 확인되면 반영하시면 될것같고, 확인이 안된다면 해당 차이만큼을 잡이익으로 회계처리하시면 될것같습니다.(부가세신고서상 매입세액이 정확한것을 가정하였습니다.)답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 전산회계 문제 질문드립니다 현금 및 현금성자산 회계처리 관련문제입니다
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.현금/현금및현금성자산의 분류에 대해 이해하실 필요가 있습니다.현금및현금성자산에 현금이 포함되는개념입니다.현금은 실질적으로 즉시 사용 가능한 현금을 의미합니다. 여기에는 실제 보유하고 있는 주화, 지폐, 예금, 타인발행 수표(즉시 현금화 가능) 등이 포함됩니다.현금및현금성자산은 이러한 현금을 포함하여, 타인인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인것을 말합니다.따라서, 1번에서는 현금, 2번에서는 현금및현금성자산으로 처리가능한 계정을 묻는것입니다.곧, 현금이 아닐수는 있어도 현금성자산일 수는 있는것입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.