안녕하세요 양승훈 전문가입니다. 편한게 상담하도록하겠습니다
법인세
Q. 오피스텔 회계감사 관련 문의드립니다
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.회계감사 대상 사업연도는 2022년을 의미합니다. 2023년 9월까지 회계감사 수감기간을 두는 이유는2022년 12월 말일까지의 결산을 하는데 오피스텔과 같이 회계시스템이 정립되지 않은경우 시간 및 비용이 많이 소요되기때문입니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 1기에 적자가나고 2기에 흑자가 났는데 법인세를 내야 하나요?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.말씀하신 이익은 회계상 이익이라 보다 구체적으로 확인이 필요합니다.법인세는 회계상 이익에서 법인세법상 세무조정 등을 거쳐서 과세표준을 산출하는 과정이 필요합니다.단순하게 회계상이익과 법인세법상 과세표준이 동일하다고 가정한다면, 전기 이월결손금 3억이 있으므로 당기중에는 납부할 법인세가 없습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
양도소득세
Q. 세무회계 이해가안는부분이있어요(특수관계없는 단체 기부금)
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.법인세법 시행령 제 35조에 해당되는 내용입니다. 하기의 조문 참조하시길 바랍니다. 제35조(기부금의 범위) 법 제24조제1항에서 “대통령령으로 정하는 거래”란 특수관계인 외의 자에게 정당한 사유 없이 자산을 정상가액보다 낮은 가액으로 양도하거나 특수관계인 외의 자로부터 정상가액보다 높은 가액으로 매입하는 것을 말한다. 이 경우 정상가액은 시가에 시가의 100분의 30을 더하거나 뺀 범위의 가액으로 한다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
종합소득세
Q. 연금펀드 세액공제는 납입액 기준? 평가액 기준?
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.연말정산 관련 세액공제에 대해 질물은 해주셨네요.연금펀드 세액공제는 평가액 기준이 아닌 납입액 기준이 맞습니다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
법인세
Q. 전년도 법인세 경정청구로 인한 입금시 세무처리
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.법인세 등으로 (-)비용으로 전표처리하시면 됩니다. 세무조정은 말씀하신대로 익금불산입 기타사외유출 세무조정이 맞습니다.22.46(법인세회계)당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영되어야 한다. 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함한다. 그러나 다음의 사항으로부터 발생되는 경우는 예외로 한다.답변이 도움이 되셨길 바랍니다.