법인세 계정 및 회계처리 질문입니다.

Question

1. 결손법인으로 24년 환급예정인 선납법인세 뿐일경우, 25년 24년 선납법인세 계정 금액을 미수금 대체 후 환급 처리하면 안되는지
2. 주식보상비용의 경우 가득기간까지 인식할때 연마다 인식하면 안되는지. 분기마다 인식해야 하는지.

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

1. 선납세금을 미수금으로 바꾸고 환급받을 때 예금과 상계하셔도 됩니다.

2. 회계상 매년 인식해도 되나 세무상으로는 실제 지급할때 비용처리합니다.

도움이 되셨길 바랍니다.