이자수익 중 선납세금이 미반영된걸 세무조정때 확인했습니다. 저도 당연히 수정이된 줄 알았고 감사때 소액이라 발견을 못했다가 세무조정 맡기고 확인되었습니다. 세무조정 담당자가 전표를 추가로 수정해달라고 요청하는데 기존에 감사받을땐 재무제표 확정 후 전표 수정을 안했던걸로 기억하거든요. 이렇게 처리하는게 맞나요?
감사인과 협의하여 재무제표를 수정하지 않는 이상 감사 받은 재무제표를 수정하는 경우는 없다고 보시면 됩니다. 선납세금 처리를 세무조정으로 반영하는 방법이 있겠으나 큰 금액이 아닌 이상 실익은 없어 보입니다. 따라서 회계처리 없이 법인세 신고를 하시면 회계처리상 선납세금이 (-)금액이 될 것이며 이를 25년도 회계처리시 잡이익으로 처리하시는 방법이 있겠습니다.