법인세 최저한세 계산 시, 법인세중간예납 세액

Question

2025년 법인세 중소기업특별세액감면을 받는 법인사업자 입니다.

산출세액은 약 4,400만원이고

감면세액은 1,340만원 입니다.

최저한세 : 2,390만원 일때

8월에 납부한 중간예납세액 950만을 반영하면 결정세액이 2,190만원이 됩니다.

중간예납세액도 최저한세 계산에 반영해야하나요?

Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

중간예납세액은 최저한세 구할 때 반영하지 않습니다. 최종 결정된 최저한세 기준으로 납부할 세금을 구하고 해당 세금에서 기납부세액을 공제해주는 것입니다.

도움이 되셨길 바랍니다.