무상사급 자재 보상 시 처리 방법 문의드립니다.

Question

안녕하세요.

거래처로부터 제품 생산을 외주받아서 납품하고 있습니다.

이때 당사가 원부자재를 매입하여 생산하는 경우도 있지만,

거래처로부터 무상사급으로 원부자재를 공급받아서 생산을 하기도 합니다.

거래처 한 곳으로부터 원자재를 무상사급으로 공급받아서 제품을 생산하였습니다.

그런데 제품 납품 후 최근에 기간이 지난 무상사급 자재를 발견하였습니다.

생산 시 무상사급 자재에 대한 관리가 제대로 이루어 지지 못해 선입선출이 이루어지지 않았고

이로인해 유통기한이 경과하였습니다.

유통기한이 지난 원자재는 당사가 폐기하기로 하여 거래처에는 다시 전달하지 않고 공급 원료에 대해서 보상하기로 하였습니다.

Q1. 이런 경우 당사가 재화가 거래처->당사로 이동한 것으로 보고 당사가 원재료 매입 처리 후 폐기손실처리 해도 되나요?

Q2. 세금계산서를 수령한 경우 매입세액 공제를 받아도 되나요?

Answer 1

안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

실질상 원재료 매입이 이루어진 것으로 보고 폐기손실 처리가 가능할 것으로 보이며, 세금계산서를 수취한 경우 매입세액공제가 가능할 것으로 보입니다.

감사합니다.