법인사택 계약은 법인명의 보증금월세는 직원이 내는경우

Question

안녕하세요

사택을 법인명의로 계약은 하고 처음에 보증금과 월세도 법인이 낸후에

다시 개인에게 받을 예정입니다.

월세도 법인통장에서 납부하고 다시 개인한테 받을예정인데 이런경우에 매입은 세액공제 받는데 ,

개인한테 받은건 매출로 계산서나 세금계산서 발행을 해야하는건지 궁금합니다.

Answer 1

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.

법인이 소속 종업원 등을 위하여 사택, 기숙사 등을 법인 명의로 임차계약을

체결 및 월세, 관리비 등을 지급한 이후 종업원에게 해당 월세 및 관리비 등을

수취하는 경우 법인이 지급하는 월세, 관리비 등은 손금으로 처리하고, 종업원

으로부터 수취하는 월세, 관리비 등은 부동산임대업 법인이 아닌 경우 영업외

수익으로 계상하면 됩니다.

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Answer 2

안녕하세요. 김우석 세무사입니다.

전대차 형식으로 직원에게 주택을 재임대하시는 것이라면,

법인이 납부한 임대료는 면세대상이므로 부가세 매입세액공제 대상이 아닙니다.

마찬가지로 직원에게서 받은 임대료 역시 부가세 과세대상 매출이 아니며,

이 경우에는 법인이 납부한 월세에 대해서 계산서를 발급받아야 하며,

직원에게서 받은 월세에 대해서는 개인과의 거래이므로 현금영수증을 발급하셔야 할 것으로 판단됩니다.

물론, 부가세 면세대상일 뿐이지 각각 법인세법상 익금ㆍ손금에 해당될 것으로 판단됩니다.

Answer 3

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

아닙니다. 개인에게 재화나 용약을 제공한 것

아니기 때문에 적격증빙을 발행하지 않는 것입니다.