부가세 대손세액공제 돌려받는 방법과 절차 알려주세요

Question

웹개발 1,000만원 부가세 100만원 냈는데 웹개발이 제대로 안됐어요. 그래서 취소하고 부가세 돌려받으려는데 사업자가 폐업을 해버렸어요. 이때 대손세액공제를 받으라고 하는데 어떻게 하는 건가요?

Answer 1

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.

부가가치세 과세사업자가 재화 또는 용역을 공급한 경우에 그 공급시기에

맞춰 세금계산서를 발행 교부한 이후에 그 대가를 수취하지 못한 경우에

공제요건 충족시 대손세액공제 신청 가능합니다.

이에따라 공급받는 자는 대손세액공제 신청을 할 수 없는 것입니다.

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Answer 2

안녕하세요. <세무회계 문> 문용현 세무사입니다:)

대손세액공제는 매출자가 본인이 받을 채권을 못받을 경우 신청하는 것입니다.

과거 부가세 100만원은 과거 부가세 신고시 공제를 받았을 것으로 보여집니다. 1,000만원은 해당 매출자로부터 직접 환급을 받으셔야 합니다.