22년도 매출 과다 신고분 세무조정 문의

Question

안녕하세요

22년도에 통장에 입금된 차입금을 매출로 신고하여

(22년 분개당시)

차: 외상매출금 5천만원/ 대: 매출 45,454,545

/대: 부가세 예수금 4,545,455

부가세 경정청구는 진행하였고,

22년 법인세 수정신고를 하려고 합니다.

세무조정 관련하여 문의드립니다.

1.

22년 수정:

익금불산입 외상매출금 45,454,545(유보-)

25년

손금불산입 전기오류수정손실(영업외) 45,454,545(유보)

2.

22년수정

익금불산입 외상매출금 50,000,000(유보-)

익금산입 부가세 4,545,455(유보)

25년

손금불산입 전기오류수정손실(영업외) 45,454,545(유보)

1,2번 어떤것이 맞나요?

Answer 1

안녕하세요. 조병철 세무사입니다.

22년 및 25년 장부 분개를 정확히 봐야겠으나, 2번 세무조정이 맞아 보입니다.

다만, 25년 세무조정은 유보가 아니라 -유보이고 차입금이 아닌 부가세에 대해 조정해야 합니다