공통매입세액 안분계산시 문의드립니다
건설업의 1기확정 부가세 신고시
A현장공사관련 공통매입세액의 안분계산시 면적대비 안분을 하였습니다.
A현장공사기간이 2년정도 입니다.
처음 안분계산시 이공사건에대해 면적대비 안분을 하였다면
공사기간 종료일까지는 무조건 면적대비 안분을 하여야 하는지요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이영우회계사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.그렇습니다. 해당 공사건에 대해 면적대비 안분을 하였다면 공사기간 종료일까지 면적기준으로 안분하여야 할 것입니다.
과세 또는 면세사업에 사용한 실지 귀속이 분명한 경우 실지 귀속에 의하는 것이나, 과세기간의 공급가액으로 안분하는 것이 불가능한 경우 다음 각호 순으로 안분계산합니다. 다만, 건물을 신축 또는 취득하여 과세사업과 면세사업에 제공할 예정면적을 구분할 수 있는 경우에는 제3호를 제1호 및 제2호에 우선하여 적용합니다.
1. 총매입가액(공통매입가액 제외)에 대한 면세사업에 관련된 매입가액의 비율
2. 총예정공급가액에 대한 면세사업에 관련된 예정공급가액의 비율
3. 총예정사용면적에 대한 면세사업에 관련된 예정사용면적의 비율
도움이 되셨길 바랍니다.
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.네, 맞습니다. 공사가 완료될 때까지 동일한 잠정된 과세/면세 예정 면적가 비율로 안분을 한 후, 공사가 완료 되고 실제로 과세/면세 공급면적 사용 비율이 확정이 될 때, 확정된 과세/면세 사용면적 비율로 안분하는 것입니다.
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
