면세사업자 부가세 신고 (면세수입금액 입력문의)

Question

부가세 신고 중 문의 건 있어 글 올립니다.

면세사업자(매출X) 부가세 매입 신고 중입니다.

작년 영업외수익(부가가치세 전자세액공제 환급액) 발생했는데,

면세사업관련 금액 입력시 영업수익을 포함하여 영업외 수익도 같이 합산하여 입력해야 하는지 궁금합니다.

포함시켜야한다면 관련 규정도 같이 알려주시면 감사드리겠습니다.

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Answer 1

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

부가가치세 전자신고세액 공제받은 금액은 종합소득세 신고시에만 수익금액에 포함하시면 되며 실제 발생한 면세매출이 아니기 때문에 부가세 신고시 반영하지 않습니다.