답변 내역

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.직원의 핸드폰 소액결제로 회사 비품 구입시에도 결제내역의 증빙만 있으면, 회사의 비용처리는 가능 합니다. 다만, 적격증빙(세금계산서,신용카드,현금영수증 등)이 없다면 건당 3만원을 초과한다면 전체금액의 2%의 무증빙가산세가 부과됩니다.따라서, 결제금액이 3만원을 초과한다면 해당 거래처로부터 현금영수증 등의 증빙을 요청하셔서 가산세 부담을 줄이시길 바랍니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.사업자가 자기 사업과 관련된 대출을 위하여 부동산 감정평가 용역을 공급받고, 세금계산서 등을 발급받았을 경우에는 부가가치세 공제가 가능한 것으로 판단이 됩니다. 다음은 국세청 상담내역입니다.Q. 대출받기위하여 토지감정평가를 의뢰하였습니다. 이때 감정평가수수료는 부가세 공제 가능한지요? A. 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받은 재화 또는 용역에 대한 부가가치세액은 매출세액에서 공제되는 것이므로 귀 사례가 이에 해당되는 경우 매입세액 공제가 가능한 것으로 판단됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.대손세액공제는 대손이 확정된 과세기간의 확정신고기한에 적용하는 것입니다. 따라서 폐업일이 속하는 과세기간의 확정신고기한인 2020년 1기 확정 신고기한에 대손세액공제를 적용하는 것입니다.다만, 상대방 거래처가 폐업했다는 사실만으로는 대손세액공제를 적용받을 수 없습니다. 거래처 폐업으로 외상매출채권 등을  회수할 수 없다면 법원의 배당표 또는 신용정보회사의 재산조사서 등 무재산임을 입증할 수 있는 객관적인 서류를 첨부하여  대손세액공제를 신청을 해야합니다. 객관적인 증빙이 없다면 소멸시효 완성일이 속하는 과세기간의 확정신고시 대손세액공제를 신청해야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.부동산의 소유권 이전과 관련된 "과세 용역"에 대한 매입이기 때문에, 해당 용역에 대한 세금계산서를 발급 받았다면 부가가치세 매입세액 전액을 공제받아도 무방할 것으로 보입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.조정대상지역 내 2주택자가 주택을 양도할 경우, 양도소득세 10% 중과가 되고, 장기보유특별공제가 배제됩니다. 하지만 한시적으로, 조정대상지역 내 10년이상 된 주택을 2019.12.17 ~ 2020.06.30까지 양도하였을 경우에는 양도소득세 중과가 한시적으로 배제 되고 장기보유특별공제도 적용이 됩니다. 따라서 해당 주택이 조정대상지역내 주택이라면 7년을 보유했기 때문에 중과 배제는 해당이 되지 않습니다.해당 내용은 조정대상지역내 주택일 경우이고, 조정대상지역 외의 주택일 경우에는 중과세는 애초부터 적용되지 않습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.질문 내용을 정확히 이해하지 못했습니다만, 단순히 계좌이체로 물품 대금을 받았다고 해서 세금포탈로 보진 않습니다. 물품대금을 받은 사업자가 종합소득세 신고시, 해당 물품대금을 소득신고할 수 있기 때문입니다. 따라서, 해당 사업자의 종합소득세 신고 내역이 확인 되어야 탈세 여부를 확인할 수 있을 듯 보입니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.정관에 중간배당에 대한 내용이 없다면 1인 기업이라도 중간배당은 불가능 합니다. 정관개정을 하면, 이사회 결의로도 중간배당은 가능합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.세법상 공급자가 매출에누리가 아닌 판매장려금을 채권 금액에서 일부 차감할 경우에는 전체 매출채권에 해당하는 금액을 수익으로 보고(수익금액을 차감하지 않음), 판매장려금을 손비로 하는 것입니다. 또한, 판매장려금은 사회통념상 정상적인 거래의 인정 여부에 따라 일반적인 판매부대비용으로 볼 것인지, 접대비로 볼 것인지 구분되게 됩니다. 다음은 국세청의 판매장려금 해석 내용입니다.대리점을 통하여 제품을 판매하는 사업자가 대리점과 사전약정에 의하여 판매량에 따라 판매장려금을 지급하는 경우 모든 거래처에 대하여 적용되는 지급조건으로 건전한 사회통념상 상관행에 비추어 정상적인 거래로 인정될 수 있는 범위 안의 금액은 판매부대비용으로 보는 것이나, 특정거래처만을 그 지급대상으로 하는 경우는 접대비에 해당되는 것으로 당초 A법인과 판매장려금에 대하여 사전 약정하고, A법인은 제품 판매순위에 따라 판매장려금 지급에 대하여 사전 공시하고 동등한 지급조건으로 건전한 사회통념상 상관행에 비추어 정상적인 거래로 인정될 수 있는 범위 안의 금액은 판매부대비용으로 볼 수 있을 것으로 판단되나, 질의의 경우가 접대비 또는 판매부대비용인지 여부는 지출의 경위와 목적, 형태, 액수, 효과 등을 종합적으로 고려하여 사실 판단할 사항입니다도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.어떤 사유로 인해서 못받는 것인지에 따라 세무상 비용 처리가 가능합니다. 회계상은 잡손실이든 대손상각비든 비용처리는 하면 되지만, 세법상은 대손 요건(소멸시효, 부도, 행방불명, 파산 등)을 충족해야 세무상 비용으로 인정받을 것으로 판단이 됩니다. 다음은 세법상 주요 대손요건입니다.1. 소멸시효가 완성된 채권2. 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 의한 회생계획인가 또는 면책결정에 따라 회수불능으로 확정된 채권3. 경매취소된 압류채권4. 채무자의 파산, 형의집행, 사업폐지, 사망, 실종, 행방불명5. 부도일로부터 6개월 이상 지닌 수표, 어음, 외상매출금 등6. 회수기일이 6개월 이상 지난 30만원 이하 채권도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.개인사업자이시면, 사업소득 외의 금융소득은 장부에 수익으로 반영하지 않으셔도 됩니다. 만약 반영 하신다면, 종합소득세 신고시, 수입금액에 산입하지 않고 신고하시길 바랍니다.법인일 경우는 소득 구분 없이 모든 수익은 장부에 반영하시면 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.