답변 내역

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.아파트 수분양권을 보유하다가 양도시 양도소득세가 과세됩니다.아파트 수분양권은 부동산을 취득할 수 있는 권리에 해당하며,그 보유기간(당첨일로부터 전매일까지의 기간)이 1년 이상 2년 미만인 경우양도소득세 세율은 60% 적용 및 지방소득세 6% 적용 합계 66%가 적용됩니다.따라서, 양도소득세 및 지방소득세를 절세하기 위해서는 만 2년 이상 보유후양도하시는 게 절세에 도움이 됩니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.분양권은 부동산을 취득할 수 있는 권리에 해당되어 양도소득세 과세대상이 됩니다.수분양가액 : 1.52억원인 분양권을 수분양 잔금을 납부하기 전에 양도한 경우.분양권 양도가액(프리미엄 포함) : 111,200,000원, 취득가액 : 93,200,000원양도차익 : 20,000,000원양도소득 기본공제 : 2,500,000원분양권 보유기간 2년 미만으로서 양도소득세 세율은 60% 적용시 양도소득세는 대략1,050만원 + 지방소득세 105만원 세부담 합계 1,155만원 정도 됩니다.양도시 중개수수료 현금영수증 등을 첨부시 세액은 조금 줄어들게 됩니다

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.남편 소유 아파트를 부인에게 증여시 발생하는 세금은 크게 2가지 정도로 요약됩니다.1. 취득세 : 남편 명의 아파트를 부인이 증여받음에 따라 지방세인 취득세 신고/납부 의무 발생 이 경우 증여계약일로부터 60일 이내에 아파트 소재지 관할 시/군/구청에 취득세 신고/납부 해야 함. 취득세 과세표준은 공동주택공시 가격임.2. 증여세 : 아파트를 증여받는 부인은 관할세무서에 증여세 신고/납부를 해야 하며, 아파트의 시가(매매사례가액 등)가 6억원 이하인 경우 증여세 신고만 하면 됨. 만약, 부인의 소득, 재산이 없어 취득세 등의 관련 비용을 낼 출처가 없는 경우 남편이 이 금액까지 현금으로 증여하면 됨.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.미성년 자녀 명의로 사업자등록을 하고 사업을 하는 경우 자녀 명의사업 관련한 비용은 모두 자녀 명의로 지출되어야 합니다.근로소득자인 본인이 근로소득 연말정산시에 자녀 명의의 사업장에서발생하는 소득금액이 연간 100만원을 초과시 근로자 본인의 부양가족공제대상에서 제외됩니다.자녀는 다음해 5월 말일가지 관할세무서에 소득세 신고/납부를 해야 하며이때 자녀의 사업 소득금액이 100만원 이하인 경우 근로자 본인이 자녀의부양가족공제를 적용해서 근로소득에 대한 소득세 신고를 해서 환급을받을 수 있습니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.어머니 소유 아파트를 자녀가 취득하려고 하는 경우 방안은 2가지로 요약됩니다.1. 어머니 소유 아파트를 자녀가 유상 매매로 취득하는 경우 → 시세 등을 감안하여 자녀가 어머니에게 매수대금을 계좌로 입금해야 하며, 양도자인 어머니는 아파트 양도차익에 대한 양도소득세 및 지방소득세 신고/납부 의무가 있음. 특히, 자녀가 매수대금을 지급시 취득자금 출처에 대한 명확한 근거가 있어야 함.2. 어머니 소유 아파트를 자녀가 무상 승계 취득하는 경우 → 시세 등을 감안하여 자녀가 어머니로부터 아파트를 증여받고 증여세 신고/납부를 해야 함. 이 경우 자녀는 아파트 수증에 따른 취득세, 증여세 등의 납부재원이 있어야 함.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로소득이 있는 근로자는 매년 근로소득 연말정산시에 월세액 등에 대한 세액공제를적용받을 수 있습니다. 월세액 세액공제 요건을 보면,1. 근로소득의 총급여액이 7,000만원 이하의 거주자인 근로자이어야 하며2. 과세기간 종료일(매년 12월 31일) 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주 (세대주가 월세액 세액공제를 받지 아니한 경우 세대의 구성원을 말함)일것3. 국민주택규모(전용 85㎡)이하의 주택 또는 기준시가 3억원 이하의 주택 (주거용 오피스텔, 고시원 포함)을 임차할 것4. 월세를 지급할 것(연간 750만원 한도)* 월세액 세액공제 한도 -. 총급여액 5,500만원 이하자(종합소득금액 4,500만원 초과자는 제외) : 연간 월세액의 12% -. 총급여액 5,500만원 초과 7,000만원 이하자(종합소득금액 6,000만원 초과자는 제외) : 연간 월세액의 10%* 근로자가 월세액 세액공제를 받기 위해서는 임대차계약서, 주민등록등본, 월세액 지급 영수 증을 제출하면 됩니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로소득이 있는 근로자가 자녀의 교육비 등을 지출한 경우 교육비 세액공제를적용받을 수 있습니다. 자녀의 나이는 고려하지 않으나, 자녀에게 연간 100만원 초과소득금액이 있는 경우 교육비 세액공제를 받을 수 없습니다. 자녀 교육비 지출액 중 대학생은 1명단 900만원을 한도로 15% 교육비 세액공제 적용가능하나,대학원 등록비 또는 교육비 등은 교육비 세액공제 대상이 아닙니다.근로자 본인의 교육비는 대학원까지 적용가능 합니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로소득이 있는 근로자의 근로소득 연말정산시 부양가족 중 취학전 아동(입학연도1~2월 포함) 에 대한 급식비(우유 급식 포함), 학원비, 체육시설에 지급한 교육비 등에대하여 자녀 1인당 연간 300만원을 한도로 15% 교육비 세액공제 적용을 받을 수 있습니다.다만, 국외에서 취학전 아동에게 지출하는 학원, 체육시설 수강료는 공제대상이 아닙니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.인적용역소득으로서 3.3% 원천징수된 경우 우리나라의 현행 소득세법상사업소득에 해당함으로 사업소득금액(=사업소득 - 필요경비)이 연간100만원을 초과시 근로자의 연말정산시 배우자 인적공제를 받을 수없습니다.배우자의 사업소득금액은 근로소득 연말정산 시점에서 즉시 확인하기 어려움으로 일단 배우자공제를 적용하지 말고 연말정산을 한 이후 다음해5월에 배우자의 사업소득에 대한 소득세 확정신고시 사업소득금액을 확인하여근로소득에 대한 소득세 신고시 배우자공제 여부를 결정하는 게 합리적입니다.

안녕하세요. 광교세무법인 삼성지점 이용연 세무사입니다.근로소득이 있는 근로자가 근로소득 연말정산시 월세액 등을 지급한 경우다음의 요건을 모두 충족시 '월세액 세액공제' 적용 가능합니다.1. 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(단독세대주 및 일정요건의 세대원 포함)로서2. 총급여액이 7,000만원 이하인 근로소득이 있는 거주자여야 하며,3. 국민주택규모(전용면적 85㎡)이하의 주택 또는 기준시가 3억원 이하 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위하여 지급하는 월세액(연간 750만원 한도)일 것.4. 총급여액 5,500만원 이하자 : 월세액의 12% 총급여액 5,500만원 초과 7천만원 이하자 : 월세액의 10%.근로소득 연말정산시 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 월세지급액 영수증 등을 제출해야 합니다.