답변 내역

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 부가가치세가 과세되는 재화를 공급하고 그 공급시기에 맞춰 세금계산서를 공급받는 자에게 발급 교부한 이후에 매출 환입 또는 계약해지로 인하여 재화가 반품되는 경우 그 매출환입또는 반품시점을 작성일자로 하여 (-)의 세금계산서를 발급해야 하며,(-)의 세금계산서를 발행한 과세기간에 부가가치세 신고납부를 하면 됩니다. 이 경우 별도의 부가가치세 수정신고 납부를 하는 것이 아닙니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인에서 소유중인 차량 등에 대하여 정비업소 등에 의뢰하여 수리를 하고그 대가를 지급하고 공급시기에 맞춰 세금계산서를 수취하여야 합니다.이 경우 해당 차량 정비업자가 세금계산서를 아직 발행하지 않는 경우1년 이내에 세금계산서를 수취한 경우에는 부가가치세 매입세액공제(비영업용승용차가 아닌 경우)을 적용받을 수 있고, 법인의 손금으로 처리가능합니다.이 경우 세금계산서 수취불성실가산세가 0.5% 부과됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 3.3% 원천징수 대상 사업소득으로 지급받던 개인이 소송 등을 통해근로소득으로 전환되어 확정된 경우 연간 지급받은 사업소득이 근로소득 총급여액이 됨으로 4대보험료, 근로소득세, 지방소득세 등을 추징당하게됩니다.이는 3.3% 원천징수 대상 사업자는 세법상 사업자로서 사업 관련한 각종비용에 대하여 필요경비 처리 가능하나 근로자인 경우 세법에서 정한 항목에대해 소득공제, 세액공제만 허용됨으로 실제로 지출한 금액을 비용으로 처리하는 것을 세법에서 인정하지 않는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인인 근로자는 당해 과세기간의 근로소득 총급여액에 대하여 매년 02월분급여를 회사에서 지급받는 시점까지 근로소득 연말정산을 실시하여 근로자별로세액의 추가징수 또는 세액환급을 하게 됩니다.이 경우 아버지가 근로자의 부양가족으로 공제받기 위해서는 1)아버니의 연령이만 60세 이상이어야 하며, 2)아버지의 연간 소득금액이 100만원 이하이어야만공제 가능합니다.따라서, 아버지의 사업에 대한 연간 소득금액이 100만원 초과 여부를 미리 확인하여 공제 여부 결정해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 사업자에게 용역을 제공하고 사업자로부터 그 대가를 3.3% 원천징수대상 인적용역소득인 사업소득으로 지급받는 경우 소득자는 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 소득세 확정신고납부를 해야 합니다.만약, 개인이 제공한 용역이 근로소득에 해당되어 근로소득으로 수정 처리하는경우 개인인 근로자에 대하여 근로소득 연말정산을 해야 하며, 기존에 3.3%로원천징수된 세액은 근로소득세 등으로 대체하여 근로소득 연말정산 결과 세액추가징수 또는 세액환급을 해야 합니다.이 경우 4대보험료도 근로자로서 부담해야 하는 금액은 추징됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인의 대표이사가 법인으로부터 자금을 차입하는 경우(법인에서는가지급금)에 법인은 대여금(=가지급금)으로 처리하고 해당 대여금에대한 이자를 수령하여 법인의 각 사업연도 소득금액에 포함해야 합니다.이 경우 대표이사가 법인에게 지급해야 하는 가지급금 인정이자는 전액 개인 대표이사 계좌에서 법인 계좌로 입금을 해야 하며, 정확한금액으로 입금을 해야 합니다.만약, 가지급금 인정이자액보다 더 많은 금액을 입금하는 경우 초과입금된금액은 대여금과 상계처리하면 됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 비영업용승용차를 구입하는 경우 비영업용승용차관련하여 구입 및 유리 관리비용은 부가가치세 매입세액공제가 불가합니다.이와달리 소득세 확정신고시에 장부에 차량운반구로 등재한 경우 당해 과세기간에 발생한 차량유지비에 대해서는 일정액을 필요경비 처리 가능합니다.비영업용 승용차 구입시 사업자등록번호로 세금계산서를 교부받는 게 원칙이나, 개인 주민등록번호로 교부받아 실제로 사업에 사용하는 경우 장부에 챠량운반구로 등재시 관련 비용은 필요경비로 처리 가능합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 출판업을 하는 경우에 해당 지방자치단체에 출판업으로 등록을하고 일반 도서, 전자춢판물 등을 판매하는 경우 부가가치세 면세사업자에해당하며, 일반 도서 또는 등록된 출판물을 유통하는 회사에서 매출시에도부가가치세 면세가 적용되는 것입니다.그러나 전자출판물로 등록되지 않은 경우에는 부가가치세가 과세됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과섹시간에 일정금액 미만의 소득이 발생한 경우 정기분근로장려금은 다음해 05월 31일까지, 수시분의 경우 상반기 근로소득은09월 15일까지, 하반기분은 03월 15일까지 주소지 관할세무서에 '근로장려금' 신청을 할 수 있습니다.이 경우 2023년분의 경우 근로소득과 사업소득의 합계액을 기준으로단독가구는 연간 2,400만원 미만, 홑벌이가구의 경우 연간 3,800만원미만, 맞벌이가구의 경우 연간 4,500만원 미만인 경우에 한하여 '근로장려금' 신청이 가능한 것입니다.또한 본인 및 가구원의 재산의 합계액이 2.4억원 미만이어야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.상가 및 그 부수토지를 임대하는 경우 사업자등록을 하고 부동산임대사업을 하는 경우 당해 과세기간에 발생하는 소득에 대하여 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할세무서에 소득세확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 장부 기장하는 경우 상가 건물과 상가 부수토지를 안분하여 장부에각각 구분하여 기장을 해야 하며, 상가 건물 부분에 대해서만 감가상각비처리를 해야 합니다.주택의 경우에도 동일합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.