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답변 내역

본인소득이 있는데 자녀가 제자료를 가져가 연말정산 할수있나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.부양가족공제는 생계를 같이하는 부양가족으로서 만 60세 이상이고, 해당 과세기간의 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급액이 500만원 이하)인 경우를 대상으로 합니다. 예를들면, 아르바이트 소득이 근로소득에 해당하고, 이외의 소득이 없는 경우에는 총소득이 500만원 이하인 경우, 일용근로자로 아르바이트를 한 경우, 사업소득(3.3% 원천징수된 경우)금액이 100만원 이하인 경우로서 다른 소득이 없는경우 등 입니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.19
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전자 세금계산서 상에 적혀있는 날짜
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서는 부가가치세 과세대상 재화 또는 용역을 공급하고 공급시기에 공급하는 자가 공급받는 자에게 발급하는 것으로 세금계산서의 작성일자가 실제 금전을 지급한 일자는 아닙니다. 즉, 세금계산서의 작성일자는 물품을 판매하거나 용역을 공급한 날짜에 해당합니다.참고로 재화 또는 용역을 공급하기 전에 금전을 지급받는 경우로서 동 일자로 세금계산서를 발급(선발행세금계산서)한 경우가 있을 수는 있습니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.19
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어머님께 1년전에 현금으로 3천만원을 받은경우의 증여세
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여세는 증여재산공제로 5천만원(미성년자 2천만원)이 공제되므로 미성년자(질의로 보아 미성년자는 아니신 듯)가 아니시면 증여세로 납부하실 금액은 없으며, 가산세도 없습니다. 다만, 어머님께서 다른 재산이 있어 즉, 상속재산이 있는 경우 1년전에 받으신 3천만원은 사전증여에 해당되므로 상속재산에 가산하여 상속세를 신고하셔야 합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.19
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법인 현금사용분 비용처리 관련질문이요~
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.1. 대표님의 개인자금으로 법인의 업무를 위해 비용을 지출한 경우에도 법인의 업무와 관련된 경우 법인의 비용으로 처리하는 것이며, 비용을 처리하면서 대표님에 대한 미지급금으로 처리하시면 됩니다. 다만, 법인은 법인에 귀속되는 지출에 대해 입증책임이 있으므로 관련 증빙을 구비하시어 업무와 관련됨을 입증하실 수 있어야 합니다.2. 대표님이나 직원이 1에서 처리한 금액을 받을 의사가 없는 경우 미지급금을 채무면제이익으로 당기이익으로 처리하시면 됩니다.(차) 비용 50,000 (대) 미지급금(꽃집) 50,000(차) 미지급금(꽃집) 50,000 (대) 미지급금(임직원) 50,000(차) 미지급금(임직원) 50,000 (대) 채무면제이익 50,0003. 현금시재를 목적으로 출금된 내역이 있는 경우라도 그 현금을 사용하기 전까지는 법인의 현금이므로 아래와 같이 회계처리하시면 됩니다.(차) 현금(주1) xxx (대) 보통예금 xxx주1. 현금시재나 보통예금은 재무상태표에 모두 현금으로 표시되므로 현금총액에는 변동이 없으나, 현금시재와 예금을 구분하여 관리하기 위해 회계처리하는 것으로 계정과목은 회사가 정해서 사용하시면 됩니다.한편, 현금시재는 통상 소액으로 자주 발생하는 비용을 집행하기 위해 두는 것으로 사용시점이 아닌 일정기간 사용액을 일괄 회계처리하는 것이 일반적인데 이 경우 사용내역을 잘 관리하셔야 회계처리가 수월합니다. 또한 현금시재는 정기적으로 실사를 하여 정리하여야 합니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.19
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학원사업자 부가가치세 면세 궁금합니다
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.1. 부가가치세법(시행령 제36조)은 교육용역을 면세로 규정하고 있고, 교육용역을 공급하는 경우 면세사업자에 해당되어 부가가치세가 면제됩니다. 이는 개인사업자나 매출규모에 관계없이 교육용역을 제공하는 경우에 적용되는 것입니다.2. 부가가치세법상 사업자는 일반과세자와 간이과세자로 구분되며, 두 사업자는 모두 부가가치세법상 과세사업자로 부가가치세를 납부하여야 하나, 간이과세자는 일반과세자보다 부가가치세 부담이 적고, 과세기간의 공급대가의 합이 4천800만원 미만이면 부가가치세를 면제합니다.3. 간이과세자가 일정 매출(8천만원)이상이 되는 경우 또는 간이과세를 포기하는 경우에 일반과세자로 전환되는 것이며, 면세사업자는 매출규모에 따라 일반과세자로 전환되는 것이 아니고 면세를 포기하는 경우에 일반과세를 적용받는 것입니다.4. 부가가치세가 과세여부는 부가가치세 과세대상 재화 또는 용역을 공급하는 지로 결정되는 것이지 공급받는 자가 면세사업자인지 과세사업자인지로 결정되는 것이 아닙니다. 따라서 다른 과세사업자로부터 학원에서 필요한 물품을 구매하는 경우 세금계산서를 발급받고 부가가치세를 부담하여야 합니다. 다만, 면세사업자는 부가가치세가 면제되는 사업자이므로 매입세액을 공제받을 수 없습니다.
세금·세무 / 부가가치세
22.03.19
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사망신고 전인데요...상속/증여 어떤게 낳은지 궁금합니다
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.상속세는 상속세 과세가액에서 상속공제(일괄공제, 배우자공제 등)를 차감하여 상속세 과세표준을 계산하며, 일괄공제만 적용해도 5억원이 공제되므로 질의와 같이 상속재산가액이 3억원 정도인 경우 상속세로 납부할 금액은 없습니다. 따라서 단독상속을 하는 경우나 그렇지 않은 경우에 편차가 없습니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.03.18
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자택으로 사업자등록증을 이전하려고 합니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.사업자가 사업장을 이전하는 경우는 사업자등록사항의 변경사유에 해당하며, 사업자는 지체없이 사업자등록 정정신고서를 제출하여야 합니다. 이전후에 업태와 종목이 변경되는 경우에는 업태와 종목도 변경하여야 합니다.부가가치세법시행령 제14조【사업자등록 사항의 변경】① 사업자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 지체 없이 사업자의 인적사항, 사업자등록의 변경 사항 및 그밖의 필요한 사항을 적은 사업자등록 정정신고서를 관할 세무서장이나 그밖에 신고인의 편의에 따라 선택한 세무서장에게 제출(국세정보통신망에 따른 제출을 포함한다)해야 한다. 4. 사업장[법 제8조 제3항에 따른 사업자 단위 과세 사업자(이하 "사업자 단위 과세 사업자"라 한다)의 경우에는 사업자단위 과세 적용 사업장을 말한다]을 이전하는 경우
세금·세무 / 양도소득세
22.03.18
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12월 31일 퇴사자 중도퇴사 원천세신고 후 연말정산?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.중도 퇴사자 연말정산을 하여 환급세액이 발생한 경우 동 환급세액을 차감한 원천세를 납부하였을 것이고, 중도 퇴사자를 계속 근무자와 동일하게 다시 연말정산을 한 경우에도 동일하게 환급세액을 차감한 후 원천세를 납부하였을 것입니다. 회사 입장에서는 원천세를 정상적으로 납부하였을 것이고, 중도 퇴사시 환급세액을 퇴사자에게 지급하지 않고 계속 근무자와 동일하게 재차 연말정산을 하였으므로 재차 연말정산한 결과의 환급세액을 퇴사자에게 지급하는 것이 타당합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.18
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결정세액 0일 경우, 원천징수된 세액 환급 방법 관련 문의드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.근로자가 과세기간(1/1~12/31)중 퇴사하는 경우 중도퇴사 연말정산을 하여 환급세액 또는 납부세액이 있는 경우 퇴사시 지급하는 급여에 가감하여 지급합니다. 따라서 퇴사시점에서 회사에서 받은 원천징수영수증을 확인하셔야 합니다. 한편, 환급세액이 있는 경우 회사의 자금으로 퇴사자에게 지급한 후 회사는 납부할 원천징수세액에서 환급세액을 차감한 후 납부합니다. 따라서 환급세액이 있는 경우 전 직장에서 그 만큼 원천징수세액을 덜 납부하였을 것이므로 회사가 환급받은 결과가 됩니다. 결론적으로 전 직장에 확인하셔야 할 것으로 보입니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.18
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연말정산 때 못 받은 환급금을 5월 종합소득세 신고 시에 받을 수 있나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.회사에서 하는 연말정산에서 공제항목을 누락하여 누락된 공제항목을 적용받지 못한 경우 종합소득세 신고시 납세자가 공제항목을 추가하여 공제를 적용받을 수 있습니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.18
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