안녕하세요 김성은 전문가입니다.
종합소득세
Q. 근로소득자인데 종합소득세 신고 관련
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.근로소득과 기타소득이 발생하는 경우에는 다음년도 5월에 종합소득세 신고를 하여 합산신고하는 것이 원칙입니다.다만, 기타소득금액(기타소득에서 필요경비를 제한 금액)이 연 300만원 이하인 경우에는 분리과세 선택이 가능하여 종합소득에 합산하지 않을 수 있습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 다주택자에 대한 양도세 취득세 중과 완화가 되었나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.주택 증여 시에는 증여세와 취득세의 부담이 있으며, 보증금이나 대출 등의 채무도 같이 이전하는 부담부증여의 경우에는 증여자에게 양도세 부담도 추가로 발생합니다.증여세는 이 케이스에 적용되는 주요 개정내용은 없으며, 취득세는 2022년에 증여하는 것에 비해 부담이 늘어납니다.2022년 증여분까지는 취득세 과세표준이 시가표준액(공시가격)이었는데, 2023년부터는 과세표준이 시가인정액(시가)로 개정되어 일반적인 경우라면 공시가격보다는 시가가 높으므로 취득세 부담이 늘어납니다.양도소득세 측면에서는 다주택자인 경우 2022년 5월부터 2024년 5월까지 한시적으로 중과를 유예하고 있으므로 2022년과 크게 다르지 않습니다.답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 기준경비율 적용시 간편장부 작성해야 하나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.기준경비율로 신고하는 경우에는 추계신고로, 간편장부를 작성하지 않습니다.주요경비 중 매입비용에는 대출이자비용은 포함되지 않습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 부모님께생활비를계속받을경우증여가될수도있나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.부모는 자녀를 부양할 의무가 있으므로 생활비 목적의 용돈은 증여세 과세대상거래가 아닙니다.다만, 용돈을 받은 자녀가 교통비, 식비, 학용품비 등의 목적이 아닌 금융상품이나 부동산 등에 투자하는 등의 목적으로 사용한다면 그 용돈은 증여세 과세 대상으로 판단 될 수 있습니다.만약, 생활비 목적이 아니라면 증여세 신고를 하셔야 하며, 증여세 신고는 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 하시는 것이 원칙입니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 4~5월 쯤 본인이 알바한 것에 대한 세금 돌려받는 것은 홈택스 등에서 일반인 스스로도 할 수 있나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.종합소득세 신고 또는 경정청구는 국세청 홈택스에서 할 수 있으며, 개인 능력차는 있겠지만 납세자 스스로 할 수도 있습니다.다만, 연말정산처럼 회사에 공제서류만 제출하면 되는 것이 아니라, 직접 신고서를 작성하여야 합니다.지급명세서를 바탕으로 신고서를 작성하시면 됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 부모에게 사준 집에 대해 증여세를 내야하나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.자녀가 본인의 자금으로 부모님 명의의 부동산을 취득하는 것은 당연히 증여세 과세대상 거래입니다.부동산 취득자금 소명 시 증여가 추정이 되는 등 사유가 있는 경우 소명요구를 할 수 있으며, 소명이 되지 않을 경우 증여세를 부과징수 할 수있습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 직장인 투잡 시 법인 및 개인사업자 중 절세 효과가 더 유리한쪽은?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.개인과 법인은 소득세율에서 큰 차이가 있습니다.개인은 최고세율이 10억 초과 시 45% 인데, 법인은 3,000억 초과 시 24% 입니다.세율만 보자면 법인이 훨씬 유리한 것 같지만 면밀히 보면 그렇지는 않습니다.개인사업자의 경우 사업의 이익이 모두 개인(대표)의 것이기 때문에 사업이익에 대해 소득세만 내면 개인의 소득이 됩니다.그러나, 법인의 경우 법인과 대표는 다른 주체로 법인이 벌어 들인 이익에 대해 법인세를 내고, 그 이익을 대표 개인의 소득으로 하려면 근로소득으로 또는 배당 등으로 가져오려면 배당소득으로 하여 또 다시 세금을 내야지만 개인의 자금으로 유용 가능합니다.또한, 개인사업자와 비교하여 법인은 엄격한 장부 작성과 증빙관리가 필요합니다.따라서, 세율 차이 뿐 아니라 다방면으로 고려하여 어떤 형태의 사업이 더 유리할 지 판단하셔야 합니다.일반적으로는 사업초기에는 개인사업자로 하시다가 어느정도 규모가 되면 법인으로 전환하는 경우가 많습니다.도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 근로장려금 지급대상자 범위에 있는데 아파트 소유자는?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.아파트 담보 대출이 있다고 하여도 근로장려금의 재산 규모 산정 시 자산가액에서 차감되지 않습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 부모님에게 주택을 증여받으려고 합니다.
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.3억을 차용하여 부모님의 주택을 매입하는 경우에는 양도 거래이므로 부모님께 양도소득세 부담이 발생하고, 자녀에게는 아무런 세부담이 없습니다. 다만, 차용원금에 대한 이자를 부모님께 지급해야하는데, 법정 이자율은 연 4.6%이며, 적정 이자와 실제 지급이자와의 차이가 연 1천만원 이상이라면 저리차용에 대한 증여세 문제가 발생할 수 있습니다.양도소득세는 부모님의 취득가액과 필요경비, 보유기간 등의 정보가 필요하므로 종합적인 컨설팅이 필요한 사항이며, 질문만으로는 증여와 양도 중 어떤 것이 유리할 지 판단하기 어렵습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 일반과세자와 간이과세자가 거래할 때 세금계산서만 발급 받아도 되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.현금영수증과 세금계산서 모두 적격증빙이기 때문에 둘 중 어느 하나를 받아도 부가가치세 신고나 소득세 신고 시 경비로 인정 가능합니다. 전자세금계산서를 발행한 경우에는 홈택스에서 거래상대방도 확인이 가능하며, 기재한 이메일주소로도 전자세금계산서가 전송됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.