안녕하세요 김성은 전문가입니다.
연말정산
Q. 퇴직 후 재 취업 할 때 까지의 현금 영수증 사용이 연말정산에 포함되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.연말정산 시 신용카드 등 사용액 소득공제는 근로자만이 적용 가능한 공제항목으로, 근로기간의 지출분에 대해서만 적용됩니다.따라서, 원칙적으로 퇴사 후 재취업 전의 사용분은 공제대상이 아닙니다.다만, 연말정산 간소화 자료 조회 시 근로'월'별로 조회하도록 되어있기 때문에, 3월에 재취업 한 경우에는 3월도 근로기간으로 조회하시면 공제대상으로 들어갈 수는 있으며, 원칙은 근로기간에만 적용되는 것이어서 추후 일별로 나뉠 경우의 리스크만 알고 계시면 될 것 같습니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 22년에 신설된 전자세금계산서 발행세액공제가 신규사업자도 해당이 되는건가요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.신규사업자의 경우 직전년도의 공급가액 자체가 없기 때문에 적용이 불가합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 근로소득자의 주택임대소득 발생에 대하여 문의 드립니다.
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.수입금액보다 실제 필요경비가 더 큰 경우에는 분리과세보다 종합과세를 선택하시는 것이 유리합니다.다만, 필요경비에는 해당 주택을 매입할 때 발생한 대출에 대한 '이자'만이 포함이며, 매입 이후의 주택담보대출이자나 대출원금상환액은 포함되지 않습니다.경비로 인정받으려면 적격증빙(현금영수증, 세금계산서 등)을 받으셔야 합니다.(3만원 이하 거래인 경우 간이영수증도 경비 처리 가능)이자내역 등 첨부서류는 신고 시 따로 제출하지 않으며, 보관하시다가 추후 소명요구가 오면 제출하시면 됩니다. 주택임대소득에서의 결손금은 타소득에서 공제가 가능합니다.따라서, 기납부한 근로소득세가 있다면 환급도 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 지방소득세와 주민세는 어떻게 다릅니까?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.지방소득세는 지자체의 구성원인 주민과 법인을 대상으로 하는 지방세입니다.소득종류에 따라 특별징수, 종합소득세분, 양도소득세분, 법인세분 등으로 분류됩니다.2010년부터 주민세와 사업소득세를 합쳐 신설된 것으로 일부 회사들의 지급명세서에서는 아직도 주민세라고 기재하는 경우가 있습니다.실제 주민세의 정의는 지자체 주민에게 부과되는 세금으로, 재산분과 균등분으로 나뉩니다.재산분은 사업장 연면적을 과세표준으로 하며 균등분은 지자체에 주소를 둔 개인이나 법인을 대상으로 부과합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 개인사업자. 사업자용계좌 사용법 질의입니다.
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.개인사업자의 경우, 본인명의의 계좌와의 입출금은 인출금으로 처리하시면 됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인 설립 등록세 장부 처리 어찌해야 하나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.법인등록세는 세금과공과로 등기수수료는 지급수수료로 처리하시면 됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 저희 아버지의 남매인 고모에게 증여 받을시에 고모는 증여세 누진항목 중 어느 항목에 포함이 되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.고모는 기타친족에 해당합니다.따라서, 10년 간 1천만원의 증여재산공제가 적용되기 때문에 과세표준은 1.4억이며, 과세표준 1억까지는 10%, 1억초과 ~2억 이하는 20%의 세율이 적용됩니다.증여세는 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 신고납부하여야 하고, 기한 내 신고 시 신고세액공제 3%가 적용됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 고용증대세액공제 인원계산 관련질문입니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.고용증대 세액공제를 적용하는 경우, 청년 등의 나이는 해당 월의 말일을 기준으로 월별로 판단합니다.따라서, 입사 시에는 청년이었으나 시간이 지남에 따라 청년에 해당하지 않게 되었다면 해당하지 않게 된 월부터는 청년 외로 들어가야 합니다.다만, 인원 감소로 인한 추징세액 계산 시에는 청년 등으로 세액공제 받은 자는 이후 기간에도 계속 청년으로 보아 추징세액을 계산합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합부동산세
Q. "2023 주택과 세금 책자"는 어떠한 내용을 수록하고 있습니까?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.주택과 관련된 세목(종합부동산세, 양도소득세, 상속세, 증여세, 취득세 등)의 개정사항을 포함한 전반적인 내용을 담고 있습니다.해당 책자는 국세청 홈페이지에서 볼 수 있습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 공동명의의 주택을 취득할 경우 1가구2주택에 해당되는지?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.주택 수를 판단할 때는 지분으로 보유하는 주택도 1주택으로 봅니다.따라서, 1세대 2주택자가 되는 것이 맞습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.