안녕하세요. 박용현 전문가입니다.
증여세
Q. 가족 증여중 자녀가 부모에게 증여 할 경우 면세 한도가 궁금 합니다
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.말씀하신 상황도 증여에 해당하며,자녀가 부모님께 증여한 경우에도 동일하게 10년간 5천만원의 증여재산 공제가 적용됩니다.
취득세·등록세
Q. 취득세 중과대상인지 판단 부탁드립니다
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.분양권으로 주택을 취득한 경우, 완공일인 2024년 9월로 1세대를 판단하고, 분양권 취득당시를 기준으로 주택수를 판단하므로 원칙적으로는 1세대 3주택이 맞지만혼인 전 보유하던 분양권이 혼인 후 완공되어 주택을 취득하는 경우에는 혼인 전부터 배우자가 보유하던 주택은 주택수에 포함되지 않습니다.따라서 해당 경우에는 1세대 1주택의 취득세를 부담하시면 됩니다.
취득세·등록세
Q. 토지와 건물 구입시 대출금에 대한 이자의 취득원가?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.부동산 매입, 건설에 따른 이자비용의 자본화 여부는 ifrs, 일반회계기준, 법인세법에서 모두 다릅니다.회계감사 대상 법인이 아니라면 법인세법상 기준에 따라해당 이자가 특정차입금 이자인 경우 비용이 아닌 자산가액으로 계상하시면 됩니다.
종합소득세
Q. 3.3 떼지 않고 클라이언트한테서 현금을 받았을때 세금신고는 어떻게 하나요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.원천징수되지 않은 소득은 국세청에서 포착하기가 실무적으로 어렵긴 하지만,원천징수되지 않았더라도 종합소득세 신고 시 수입금액으로 신고하는 것이 원칙입니다.
종합소득세
Q. 오픈마켓 간이과세자 기준질문입니다
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.간이과세자 기준이 1억 4백만원으로 올해 확대되었습니다.연중 개업하신 경우 1년간의 매출액으로 환산하여 간이과세 여부를 판단하므로, 4달간 매출이 3466만원을 초과하는 경우 내년 7월부터 일반과세자로 전환되고, 3466만원 이하인 경우 간이과세가 유지됩니다.
양도소득세
Q. 재무제표로 비상장주식 적정가 산정가능한지요?
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.장외거래가 이루어지지 않아 시가 판정이 어려운 비상장주식의 경우 상속세 및 증여세법의 보충적 평가방법으로 평가할 수 있습니다.3년간의 재무상태표와 손익계산서 등으로 평가가 가능합니다.
부가가치세
Q. 매입세금계산서 계약의 해제로 취소되었을 경우 수정신고 가산세
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.계약이 해제된 날을 수정세금계산서 작성일자로 하며, 비고에 당초 세금계산서 작성일을 적으시면 됩니다.따라서 당초 세금계산서 발행한 과세기간의 수정신고를 하는 것이 아니라, 수정세금계산서을 발급한 날이 속하는 과세기간에 마이너스 세금계산서를 포함하여 신고하시면 됩니다.이러한 경우에는 가산세가 부과되지 않지만, 수정세금계산서 발급 및 신고해야하는 과세기간인 1기 확정신고기간이 경과하였으므로 과소신고 가산세가 발생합니다.
종합소득세
Q. 증여시 기타친족범위에 몇촌까지인가요.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.기타 친족에는 6촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 인척이 포함되는데,아버지의 사촌동생의 자녀는 6촌이므로 기타 친족에 포함되어 천만원의 증여재산공제를 받을 수 있습니다.
법인세
Q. 법인 대표이사 퇴직금 지급관련 질문입니다.
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.대표이사 퇴직금은 의무 지급이 아니며 법인의 재량에 따라 지급할 금액을 정할 수 있습니다.정관에 별도 규정이 없다면 주주총회 결의를 통해 퇴직금을 결정하여야 하고, 주주총회 결의도 없었다면 퇴직 전 1년간 총급여액 x 10% x 근속연수 만큼만 경비처리 가능하며 초과 지급액은 경비처리 불가능합니다.
기타 세금상담
Q. 퇴직금 세전 , 세후 계산 부탁드립니다
안녕하세요. 박용현 세무사입니다.상여금 또는 미사용연차가 없다면 예상 퇴직금은 세전 약 285만원이며퇴직소득세도 발생하지 않으므로 세후 퇴직금 또한 285만원입니다.