안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
법인세
Q. 1인 개인사업자의 사업용카드 사용 관련 문의의 건
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.개인사업자의 사업용카드를 사업외 용도로 사용하여도 괜찮습니다.다만, 사업외 용도로 사용하고 세금신고시 매입세액공제를 받거나 경비처리를 한다면 향후 세금이 추징될 수 있습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 배당금을 1년에 2천만원 이상 받으면 세금이 어떤기준으로 달라지나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.2천만원이상 받는 경우 종합소득세 신고를 진행하셔야 하는데 2천만원 초과되는 부분에 대해서 10%만큼 소득금액이 증가하며 같은 금액만큼 배당세액공제가 적용됩니다. 그 외 세액계산 구조는 매우 복잡하고 추가 되는 세금은 조건에 따라 달라지지만 만약 배당소득이 크지 않고 배당소득외 다른 소득금액이 5천만원미만이라면 종합소득세 신고의무만 추가될 뿐이지 세부담 자체는 기존이랑 크게 다르지 않을 것입니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 미국 주식 세금관련 문의(매도 차익)
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.안타깝게도 2025년에 실현된 손실에 대해서는 2025년에 실현된 이익에서만 통산이 가능하므로 현행세법상 2024년 수익에 대해서 2025년 손실을 소급하여 통산할 수는 없습니다.다만 납부기한 연장 등을 통해 납부기한을 최장 9개월까지 연장할 수는 있습니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 대손세액공제 관련 두가지 궁금합니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.공급시기로부터 10년이내 대손이 확정되는 경우에 대손세액공제가 가능하다는 말은 10년이 경과하는 경우 대손사유가 발생해도 해주지 않겠다는 의미 입니다.만약 2020년에 공급하고 세금계산서를 발행하였는데 이를 채권소멸시효(상행위로인한 채권은 일반적으로 3년)안에 회수하지 못해 2023년에 소멸시효완성에 따라 대손이 확정되었다면 아직 10년이 경과하지 않았으므로 대손세액공제를 적용해준다는 의미입니다.다른예로 2020년에 공급하고 세금계산서를 발행했는데 회수하지 못한 상태에서 압류 등으로 소멸시효가 중단되다가 기타사유로 2031년 대손이 확정된 경우에는 공급시기로부터 10년이 경과하였으므로 대손세액공제를 해주지 않겠다는 의미입니다.회수기일이 2년이상 지난 중소기업의 외상매출금을 회수할 수 없는 입증 등을 갖추고 대손세액공제를 신청한다면 공제가 가능한 것입니다. 다만, 대손세액공제 중 가장 중요한 것은 회수노력이 반드시 동반되어야 하므로 (내용증명 등) 유의하셔야 합니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 2주택 판매 및 양도소득세 및 기타 세금문의
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.광역시 물건을 먼저 팔고 경기도 주택을 팔아도 1세대 1주택에 따른 비과세 적용이 가능합니다.다만, 경기도 주택 취득 당시 조정대상지역이었다면 2년거주요건도 충족하셔야 비과세가 가능합니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 제 명의 아파트 어머니께 명의 이전하려고 합니다. 세금이 어떻게 될까요??
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.명의이전의 형식이 증여라면 시가 4억 중 대출 1억을 제외하고 남은 3억에 대해 증여세가 과세되어 10년간 증여재산이 없다는 가정하에 증여세가 약 3800만원이 발생하며 대출승계에 대한 양도소득세는 1주택자이므로 발생하지 않습니다. 매매의 형식으로 이전한다면 증여세나 양도소득세는 발생하지 않지만 매매가액을 시가의 70%로 적용하여 2.8억으로 하거나 10년간 어머니께 받은 증여재산이 없다면 2.3억으로 설정하여야 하며 2.8억으로하는경우 1.8억의 자금이체내역, 2.3억으로하는경우 1.3억의 자금이체내역이 필요합니다.1.에서 설명한 것과 같이 부채까지 같이 넘길수도 있고 매매형식을 통한다면 부채승계액만큼 대가를 받지 않는 형식으로 가능합니다.세금을 덜 내는 방법 중 가장 좋은 것은 1.에서 설명한 70% 저가 양도입니다. 다만, 이 경우 어머님의 자금부담이 생기므로 유의하셔야 합니다.감사합니다.
상속세
Q. 부모님은 5천만원까지 가능한걸로 알아요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.10%의 세율로 산출된 세액의 3% 신고세액공제가 적용되어 약 48만원의 세금이 부과됩니다.10년 단위라는 것은 마지막 증여시점으로부터 소급하여 10년이내 증여한 재산을 합산한다는 의미이므로 증여를 받은 시점에 30세라면 20세 이후로 증여받은 재산을 합산하여 5천만원을 초과하는 경우 5천만원 초과분에 대해 증여세가 부과되는 것이고 그 이전에 증여받은 것은 합산하지 않는 것입니다.부모님으로부터 10년간 증여받은 사실이 없다는 가정하에 할아버지에게 증여를 받을 시 수증자(받은사람)이 미성년자라면 2천만원, 성인이라면 5천만원 공제가 가능해 해당 금액 초과분부터 증여세가 과세되며 할아버지로부터 받은 재산에 대해서는 일반적으로 산출된세액의 30%가 중과됩니다. 다만, 부모님이 사망하여 대습상속인의 지위에 있다면 할아버지로부터 재산을 받아도 세액이 중과되지 않습니다.2년내에 공제를 받는 조항은 결혼을 하거나 자녀를 출산하는 경우 1억의 추가공제가 가능한 것을 의미하는 것 같습니다. 만약 이미 증여세신고를 하였는데 증여시점으로부터 2년이내 혼인신고를 하거나 출산을 하였다면 경정청구를 통해 납부한 세금을 환급받을 수 있습니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 부가가치세 간이과세사업자 신고중 오류 관련하여 조언 부탁드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.두번째 사진 기타매출부분에 기타항목을 입력할때 금액을 30,800,000원으로 입력하셔야 합니다.(보증금이자 뿐만 아니라 임대료도 같이 포함하여 입력하여야 하는 것입니다.)감사합니다.
양도소득세
Q. 부동산임대 사업자 폐업시 문의드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.네 맞습니다. 양도할때 건물분에 대한 부가가치세를 매수자로부터 징수하여 폐업부가세신고와 함께 납부하는 것으로 끝나며 별도로 잔존재화가 없는 것이기 때문에 폐업시 잔존재화에 대한 계산은 하지 않는 것입니다.감사합니다.
연말정산
Q. 회사 4대보험 체납 후 납부가 궁금합니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.회사가 사대보험을 계속 체납한다고 한다면 국민연금의 근로자부담분을 납입하지 않은 것으로 보아 근로자에게 불이익이 발생할 수 있지만 체납하다가 한번에 납부한다면 불이익은 발생하지 않습니다.연말정산에는 실제로 회사가 급여지급시 공제한 금액을 바탕으로 계산하기 때문에 체납여부와는 관계 없습니다.감사합니다.