안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
종합소득세
Q. 월세관련 세금계산서 발행여부 여쭤봅니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.비주거용 부동산 임대업을 영위하는 부가가치세 일반과세자가 사업자등록이되어 있지 않은 개인으로부터 월세 등을 수령하는 경우 개인 주민등록번호를기재하여 세금계산서를 발행 교부하거나 또는 개인 주민등록번호를 기재한현금영수증을 발행 교부할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 간편장부대상자가 복식부기로 신고할 시 업무용승용차
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과세기간에 소득이 발생하여 간편장부대상자에 해당하는상태에서 복식장부를 기장하여 소득세 확정신고 납부시 업무용 승용차에대한 필요경비 불산입 규정을 적용하지 않는 것입니다.소득세법상의 복식부기의무자에 해당하는 개인은 업무용 승용차에 대한필요경비 산입, 불산입 규정 적용대상이 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 업무용승용차 2대 이상시 임직원전용보험 미가입시 50% 비용 불인정은 어떻게 처리되나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인 복식부기의무자가 업무용 승용차를 2대 이상 사업에 사용하는 경우1대를 초과한 업무용 승용차에 대해서는 임직원 전용 자동차보험에 가입하여야만 필요경비 처리 가능합니다.이 경우 업무용 승용차 1대에 대해서 임직원 전용 자동차보험에 가입하지않는 경우 2024년 및 2525년 귀속분에 대해서는 50%만 필요경비 불산입세무조정을 하여야 하며, 2026년 귀속분부터는 100% 필요경비 처리 불가합니다.업무용 승용차 필요경비 불산입금액에 대해서 소득세 세율만큼 소득세 부담이증가할 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 샷시+ 보일러 필요경비에 부가세도 포함해서 금액넣는거 맞죠?
안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 주택을 양도하는 경우 주택의 가치 상승 또는 내용연수 연장에기여한 자본적지출액인 샷시 교체비용 및 보일러 교체비용에 대해서는양도소득세 산출시 필요경비로 인정될 수 있습니다.이 경우 양도소득세 산출시의 필요경비로 인정되는 금액은 부가가치세를포함한 금액 전체입니다.이 경우 당해 주택을 임대하고 종합소득세 확정신고 납부시 샷시교체비용및 보일러 교체빌를 장부기장하여 필요경비로 처리한 경우에는 양도소득세산출시 필요경비로 인정될 수 없습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 상가점포 지분을 가지고 있는데 아파트를 매수하면 2주택자가 되는것인가요?
안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 상가를 상속으로 취득한 이후 새로이 아파트를 취득한 경우상가는 주택이 아님으로 주택수에 포함하지 않습니다.다만, 상가건물에 주택이 있는 경우 주택부분만 주택으로 보게 되어향후 다른 주택 취득시 2주택에 해당될 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 어머니 사망으로 취득한 부동산에 대한 양도세는?
안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 상속받은 건물(그 부수토지 포함)에 대하여 종합소득세 확정신고 납부시 건물에 대한 감가상각비를 필요경비로 공제 받은 이후해당 건물(그 부수토지 포함)을 유상으로 양도하는 경우에는 취득가액에서 건물분 감가상각비를 차감후의 금액을 취득가액으로 적용하는것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 아파트 공동명의 증여후 매매 양도소득세가 궁금합니다.
안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부부간에 아파트를 증여하려는 경우 해당 아파트에 대한 시가에증여비율을 적용하여 증여세 신고 납부를 해야 하며, 증여재산가액이배우자 증여재산공제액보다 더 적은 경우 증여세 과세미달로서 수증자는증여세 신고만 하면 됩니다.1세대로서 1주택을 보유하다가 배우자에게 증여 후 양도하는 경우에소득세법상 1세대 1주택에 해당하고 양도일 현재 1ㅔ대 1주택 비과세요건을 충족한 경우 양도가액 12억원 이하의 양도차익에 대하여 양도소득세가 비과세될 수 있습니다.1세대 1주택자의 증여에 따른 취득세 세율은 3.8~4.0%가 적용됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 양도소득세 문의드려요 (2주택 경우)
안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1세대가 2주택을 보유하다가 하나의 주택을 먼저 양도하는 경우에소득세법상 일시적 2주택 비과세특례에 해당하지 않는 경우에는어느 주택을 양도하더라도 양도소득세 과세대상이 되는 것입니다.이 경우 둘 중 하나의 주택을 먼저 양도하려는 경우 양도차익이 적은주택을 양도하는 것이 세금 부담을 줄일 수 있는 방법이 될 것입니다.양도소득세 산출은 양도가액에서 취득가액과 취득세, 법무대행비,국민주택매각차손, 대법원 수입증지, 대한민국 인지세, 취득시 및양도시의 중개수수료 등을 필요경비로 차감하게 됩니다.따라서 관련 서류 징구하여 보다 자세한 세무자문을 받아 보시기바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 증여받은 해외주식 양도소득세 신고시 취득가액 정할때 궁금합니다.
안녕하세요. 이용연 세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 2024년에 해외상장주식을 증여받은 이후 2025년에 유상으로 양도하는 경우 취득가액은 해외상장주식 증여받은 날 전후의2개월 내의 종가평균액을 적용하여 양도소득세를 산출하는 것입니다.증권회사에서 제공하는 취득가액을 무시하고 증여받은 재산가액을 기준으로 취득가액을 적용해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 양도소득세 필요경비 문의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 아파트 분양권에 당첨되어 분양계약을 체결하면서 해당 아파트에대한 시스템 에어콘 설치를 옵션으로 계약한 경우 향후 당해 아파트를 유상으로 양도시 필요경비로 처리 가능합니다.이 경우 관련 계약서, 세금계산서 또는 신용카드 결제전표, 현금영수증 등의지급증빙 등을 잘 갖추어 놓는 것이 중요합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.