안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 소득구간에 따른 세금액수 추산 부탁드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인 사업자에게 당해 과세기간에 소득이 발생한 경우 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할 세무서에 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 소득세 산출은 다음의 순서로 하게 됩니다.1)사업소득 - 필요경비 = 사업소득금액2사업소득금액 - 소득공제 = 사업소득 과세표준3) 사업소득 과세표준 x 세율(6~45%)따라서, 사업소득에서 필요경비, 소득공제 등을 얼마나 하는 지 여부에 따라 소득세 부담세액이 달라지게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 해외주식 양도세 계산방법 관련 질문있습니다!
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 해외 국가에 소재하는 해외 증권거래소에 상장되어 있는 해외상장주식을 유상으로 양도하는 경우 당애 과세기간의 양도차익의 합계액이 연간 250만원을 초과하는 경우에는 양도한 해의 다음해 05월 01일부터 05월 31일까지 양도자의 주소지 관할 세무서에 해외상장주식 양도에 따른 양도소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.이 경우 해외상장주식 양도에 따른 양도가액 또는 취득가액 산정시 선입선출법 또는 이동평균법 등을 동일하게 적용하여 산출해야 합니다.해외상장주식 양도에 따른 양도소득세 산출시 선입선출법은 종전에 취득한 주식 가격이 최근보다 더 높은 경우에 이동평균법은 종전 취득가액보다 최근에 취득한 가액이 더 높은 경우 적용하는 것이 유리할 수 있습니다.곤련 서류 징구하여 세무사 님에게 보다 자세한 세무자문을 받아 보시기 바랍니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 신규로 사업자등록할 때 간이과세자 선택하면
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 당해 과세기간에 신규로 사업자등록 신청을 하는 경우 부가가치세 간이과세자로 사업자등록을 신청 및 사업자등록이 된 경우 재화 또는 용역을 공급시 세금계산서 발급이 원칙적으로 불가합니다.따라서 거래처 등에 대한 재화 또는 용역 공급시 세금계산서를 곧바로 발행 교부하기 위해서는 부가가치세 일반과세자로 사업자등록을 해야만 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 부동산임대업자의 공급대가 계산과 과세자 분류
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.상가, 사무실용 오피스텔, 창고 등을 임대보증금, 월세 등을 받고 임대하는 경우 부가가치세 과세표준은 1)매월분 월세액, 2)임대보증금에 대한 간주임대료(임대보증금 x 정기예금 이자율, 현재 3.5%), 3)관리비를 별도 수취시 관리비 의 합계액이 부가가치세 과세표준이 되는 것입니다.부가가치세 과세사업자의 임대보증금에 대한 간주임대료는 동일하게 일반과세자, 간이과세자 동일하게 적용됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 경매 낙찰 관련해서 우선순위일 경우 문의드립니다.
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분)의 사망 등의 원인으로 상속재산보다 피상속인의 상속채무가 더 많을 것으로 예상 또는 추정되는 경우 상속인은 한정승인 심판청구서를 법원에 제출해야 하며, 가정법원에서 한정승인 심판 선고를 받은 경우 상속인은 상속받은 재산 범위내에서 상속 채무를 승계받는 것입니다.이 경우 상속인이 피상속인의 상속채무를 변제한다고 하더라도 별도로 해당 금액을 되돌려주지는 않습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 소득금액조정합계표를 일반인도 작성할수 있나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인 사업자 중 복식부기 의무자및 법인 사업자는 소득세(법인은 법인세) 확정신고 납부시 기업회계에 따른 복식장부 디장 후 소득세법(법인은 법인세법) 규정에 따른 세무조정 내용을 "소득금액 합계표"에 기재하여 소득세(법인은 법인세) 확정신고 납부를 하게 됩니다.이 경우 일반인은 개인 사업자, 법인 사업자의 소득세(법인은 법인세) 확정신고 납부시 기업회계와 세무회계에 대한 지식이 있는 경우 "소득금액 조정 합계표"를 직접 작성할 수 있으나, 외부세무조정대상자에 해당시 세무사 등이 외부세무조정을 받아야만 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 레버리지 국내 etf 배당소득세 납부후 종합과세
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인에게 당해 과세기간에 예적금 등의 이자소득 및 상장주식, 비상장주식, ETF 등에서의 배당소득의 합계액이 연간 2천만원 초과시 다음 해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 다른 종합소득과 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.한편 국내 상장 ETF 매도시 소득세 비과세하는 것이나,역외ETF를 매도하는 경우 양도소득세 과세대상이 되며, 연간 양도차익이 250만원을 초과시 양도한 해의 다음해 05월 01일부터 05월 31일까지 양도자의 주소지 관할세무서에 양도소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 부모 자식간에 증여세 공제 한도 얼마나
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.자녀가 부모님으로부터 재산을 증여받는 경우 증여재산가액에서 증여재산공제 5천만원(미성년자는 2천만원)을 공제하게 되며, 자녀로부터 부모님이 재산을 증여받는 경우 증여재산가액에서 증여재산공제 5천만원을 공제하게 됩니다.이 경우 증여재산가액이 증여재산공제액보다 더 적은 경우 증여세 과세미달로서 수증자는 증여세 신고만 하면 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
부가가치세
Q. 농산물 종합소득세 비과세품목 체크는 어디에서 하나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인에게 당해 과세기간에 소득세법상 과세대상 소득이 발생한 경우 다음해 05월(성실신고대상자는 06월) 말일까지 소득자의 주소지 관할 세무서에 과세대상 소득을 합산하여 소득세 확정신고 납부를 해야 합니다이 경우 소득세가 비괴세되는 일정요건 충족 주택임대소득, 농지 임대소득 등에 대해서는 소득세가 비과세 됨으로 소득세 신고서에 기재를 하지 않는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
법인세
Q. 학원법인의 출판업 관련해서 질문이 있어 글을 남깁니다
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.학원을 영위하는 법인이 개인사업자로 출판업을 영위하려는 경우개인으로 사업자등록이 불가합니다.즉, 법인은 법인 명의로 업종 추가를 하여 사업자등록을 하거나 또는현재 법인과는 별도의 법인을 설립하여 출판업 등록 및 사업자등록을해야 합니다.법인은 개인사업자로 사업자등록 자체가 불가합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.