안녕하세요? 이용연 세무사 입니다.
증여세
Q. 아버지가 살아있는 상태에서 할아버지가 손자, 손녀에게 증여하면 할증이 붙나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.할아버지가가 손자, 손녀에게 재산을 증여하는 경우 손자, 손녀의부모님이 생존하고 있는 상태인 경우 손자, 손녀가 할아버지로부터증여받는 재산에 대한 증여세 산출세액에 30%(미성년자이고 증여재산가액이 20억원 초과시 40%) 세대생략할증세액을 가산하는 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
증여세
Q. 주식공모주 등으로 자녀 주식계좌에 큰돈을 입금했다가 다시 제계좌로 넣는경우 증여세신고를 해야하나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.현행 상속세및증여세법상 자녀 명의의 실명계좌에 부모가 자금을입금한 경우 세법상 '증여추정' 규정에 따라 자녀에게 증여세가 과세될우려도 있습니다.이 경우 자녀 명의의 계좌에 입금된 시점에 자녀에게 증여추정에 따른 증여세 과세될 수 있으며, 다시 자녀 명의의 계좌에서 부모님 명의의계좌로 자금이 이체되는 경우 다시 증여에 해당될 수 있습니다.따라서, 자녀와의 자금거래에 대하여 조심해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 상생임대인제도를 충족할경우 실거주가 없어도 매매시 양도소득세는 차이가 없나요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.소득세법 시행령 제155의3 규정의 근거하여 양도일 현재 국내에 1주택(일시적2주택, 일시적 1주택과 1조합원 입주권, 일시적 1주택과 1분양권 등 법령에 따라1세대 1주택으로 보는 경우 포함)을 소유한 1세대가 다음 요건을 모두 충족한 상생임대주택을 양도 시 제154조 1항(1세대 1주택), 155조 20항 제1호(장기임대주택 보ㅇ유시 거주주택 비과세) 및 제 159조의 4(장기보유특별공제)를적용할 때 해당 규정에 따른 거주기간의 제한을 받지 않습니다.1) 1세대다 주택을 취득한 후 해당 주택에 대하여 임차인과 체결한 직전임대차계약(해당 주택의 취득으로 임대인의 지위가 승계된 경우의 임대차계약은 제외)대비 임대보증금 또는 임대료의 증가율이 5%를 초과하지 않는 상생임대계약을 2021.12.30.~2024.12.31. 기간중에 체결하고 임대를 개시할 것2) 직전임대차계약에 따라 임대한 기간이 1년 6개월 이상일 것3) 상생임대차계약에 따라 임대한 기간이 2년 이상일 것답변이 도움이 되기를 바랍니다.
양도소득세
Q. 금 현물은 수익이 얼마가 나던지 비과세인가요?
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.금을 현물로 거래시에는 매매차익에 대한 양도소득세 면제되며, 금을현물로 출고시에는 10%의 부가가치세가 부과됩니다.이는 소득세법상 금 현물에 대한 매매차익에 대하여 과세대상으로열거되어 있지 않기 때문입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 가족 중 한명이 사망하면, 해야 할 일은 무엇인가요?~
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인(=돌아가신 분)의 사망 등의 원이이 발생한 경우 먼저 피상속인에대한 사망신고를 사망일로부터 1개월 이내에 주민센터, 읍/면사무소 등에사망진단서, 신분증 등을 지참하여 사망신고를 해야 합니다.또한 피상속인의 사망 등의 원인에 따라 피상속이는 재산, 채무 등에 대하여피상속인의 사망일로부터 6개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 피상속인의주소지 관할세무서에 상속세 신고 납부를 해야 합니다.또한 상속재산이 부동산인 경우 피상속인의 사망일로부터 6개월이 되는 날이속하는 달의 말일까지 취득세 신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
종합소득세
Q. 월급을 4대보험과3.3프로두가지로 나누어 준다는데 고민이네요
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 사업자에게 근로용역을 제공하고 그 대가를 회사로부터 받는 경우이는 근로소득에 해당됨으로 회사는 급여, 상여 등을 개인 근로자에게 지급하는 경우 4대보험료와 근로소득세, 지방소득세 등을 원천징수를 하여 다음달 10일까지 사업자의 사업장 4대보험기관, 세무서, 지방자치단체에 신고납부를 해야 합니다.이 경우 개인이 동일한 회사로부터 근로소득을 지급받으면서 이와 별도로3.3% 원천징수 대상 사업소득으로 지급받는 경우 세무적으로 문제가 발생할 수 있습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 중고 싸이트를 이용하면서 개인들이 판매하는 물품을
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 중고거래 사이트 등에서 중고물품 등을 매매거래를 하는 경우해당 중고물품을 개인에게서 매입하는 경우 물품을 판매하는 사람이사업자가 아닌 경우에는 현금영수증 발급이 불가합니다.중고거래 사이트에서 개인간에 중고물품 거래시 각종 페이로 결제를하는 경우라고 하더라도 현금영수증 발급이 불가한 것입니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
연말정산
Q. 연말정산에서 인적공제 이미 받은 경우 종소세 신고
안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.1) 자녀의 기타소득을 기준으로 부양가족 등의 공제 여부를 판단하는 것이아니라 자녀의 기타소득금액(=기타소득 - 필요경비)이 100만원 이하인경우 공제 적용하는 것이며, 기타소득금액이 100만원 초과하는 경우 자녀에대한 공제 적용 불가합니다.2) 자녀의 기타소득금액이 연간 300만원 이하인 경우라고 하더라도 소득세확정신고를 하면서 원천징수된 기타소득세를 환급받을 수 있습니다.다만, 이 경우 부모님의 근로소득 연말정산시 자녀에 대한 소득공제, 세액공제적용을 한 경우에는 자녀의 기타소득금액이 비록 100만원 이하이고 자녀의기타소득금액에 대한 소득세 확정신고를 하면서 세액환급을 받은 경우라고하더라도 부모님의 연말정산시 자녀에 대한 소득공제, 세액공제 적용 가능합니다.만약 자녀의 기타소득금액이 연간 100만원 초과하고 300만원 이하인 경우에해당되어 자녀 명의로 소득세 확정신고를 하면서 세액 환급을 받은 경우 부모의근로소득 연말정산시 자녀에 대한 소득공제, 세액공제 적용 불가하게 됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 사망시점에서 6개월이 지나면 상속세 등 중과세가 부과?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인 명의의 토지 등이 상속인에게 상속이 되는 경우 상속개시일로부터6개월이 되는 날이 속하는 달의 말일까지 상속에 따른 취득세 신고 납부를해야 합니다.취득세 신고납부기한이 경과된 경우 취득세 본세 이외에 신고불성실가산세,납부지연가산세 등이 추가됩니다.상속세의 경우 상속세 신고 납부기한이 경과된 경우 상속세 납부할세액에 대하여 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등이 추가됩니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.
상속세
Q. 유언장이 상속에 있어서 실제 효력이 있나요?
안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.피상속인이 상속개시일(=사망일) 이전에 작성한 유언장이 있고 해당유언장이 공증인가법인에 공증된 '공정유언증서'에 해당시에는 유언서가우선하는 것입니다.이 경우 상속인이 모두 자녀 3명인 경우 유언서에 의한 지분이 법정상속지분인1/3의 1/2인 1/6 이상인 경우 유류분 청구소송을 제기하기 어렵습니다.답변이 도움이 되기를 바랍니다.