안녕하세요 임현상 전문가입니다.
상속세
Q. 상속세 신고 기한는 언제까지인가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.상속세 신고 기한은 피상속인의 거주 여부와 상속인의 거주 상태에 따라 다릅니다.만약 피상속인이 거주자이고 상속인 중 일부가 비거주자인 경우에는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 합니다. 만약 피상속인과 상속인 전원이 비거주자인 경우에는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내에 신고해야 합니다. 따라서, 아버지께서 국내 거주자이시고 일부 상속인이 해외에 거주하더라도, 상속세 신고는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 완료하셔야 합니다. 상속인 간 협의가 어려운 경우에도 기한 내에 신고를 완료하시는 것이 중요합니다.
증여세
Q. 증여세 절세방법을 보다가 아래 글을 보았는데 이러면 증여세가 안나와요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.결론적으로는 '절대 그렇지 않다' 입니다.위 방법은 배우자 이월과세 규정에 따라 문제가 될 가능성이 있습니다.배우자 이월과세란 배우자에게 증여한 재산이 10년 이내에 자녀 등 제3자에게 다시 증여되거나 처분되는 경우에과세관천이 처음 증여 시점부터 자녀에게 직접 증여한 것으로 간주하여 증여세를 부과하는 제도 입니다.즉, 배우자에게 6억 원을 증여한 뒤 이를 현금화해 자녀에게 증여하면, 배우자가 단순히 중간 역할을 한 것으로 보아 증여세가 다시 발생할 수 있습니다.배우자 간 증여에 대한 취득가액 이월과세는 원래 부동산에만 적용되었으나, 2020년 세법 개정을 통해 주식과 채권도 포함되었습니다. 이 규정은 2025년 1월 1일부터 시행될 예정입니다.
연말정산
Q. 원천징수 신고가 늦었을때 가산세는 어느정도 발생하나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.원천징수 신고 및 납부가 지연될 경우, 가산세가 부과됩니다. 원천세 가산세는 신고불성실가산세가 없으며, 과소·무납부세액의 3%부터 시작합니다.가산세는 다음과 같이 계산됩니다:(1)+(2)(1)과소·무납부세액의 3%(2)과소·무납부세액 × 0.025% × 경과일수 예상 가산세액은 대략 24,453원 정도로 보입니다.
연말정산
Q. 사이닝 보너스 관련 구체적인 세무신고 실무?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.사이닝 보너스는 근로소득으로 분류되며 지급 시 소득세를 원천징수해야 합니다.1억 원을 지급하고 근로기간이 12개월이라면 매월 1억 원을 12로 나눈 금액(833만 원)을 월 급여에 더해 원천징수합니다. 중도 퇴사로 반환금이 생기면 반환 금액에 대한 소득세를 수정신고해 환급받아야 합니다.반환된 금액에 해당하는 소득세를 환급받기 위해 원천징수이행상황신고서를 수정하여 제출해야하며 연말정산 시에도 이러한 변경 사항을 반영하여 정확한 소득세를 계산해야 할것으로 보입니다.
연말정산
Q. 연말정산에 대해 현금영수증의 비중은 어느정도로 주는게 좋을까요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연말정산 시 신용카드, 체크카드, 현금영수증은 소득공제 비율이 다릅니다. 체크카드와 현금영수증은 30%로 신용카드(15%)보다 높은 공제율을 적용받습니다. 따라서 소득공제를 극대화하려면, 연간 소비 금액 중 50% 이상을 체크카드와 현금영수증으로 사용하는 것이 유리합니다. 특히 소득공제 한도를 채우기 위해서는 신용카드 사용을 줄이고, 체크카드나 현금영수증 비중을 높이는 것이 효과적입니다.