안녕하세요 임현상 전문가입니다.
법인세
Q. 재고자산평가손실 분개, 회계처리 방법 제발 도와주세요
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.재고자산평가손실을 제조원가에 반영하는 추가 분개는 다음과 같습니다.1.평가손실을 제조원가로 전환: 재공품 / 대) 원재료평가손실, 차) 제품 / 대) 재공품이렇게 하면 평가손실이 재공품계정에 반영 되기때문에 최종적으로 제품 원가로 반영됩니다.
양도소득세
Q. 양도소득세과세기준 문의드립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.1.b주택이 비조정지역의 주택이라고 가정할 경우B주택이 비조정대상지역이라면, 거주 요건 없이 2년 이상 보유만 하면 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.즉, 임대를 주었다 하더라도 2년 보유를 충족하면 매도 시 비과세가 가능합니다. A와 B비과세 가능합니다.2.b주택이 조정지역의 주택이라고 가정할 경우B주택이 조정대상지역이라면, 1세대 1주택 비과세를 받으려면 2년 거주 요건을 충족해야 합니다. 하지만 현재 임대를 주고 있어 거주 요건을 충족하지 못했다면, 나중에 매도 시 양도소득세가 과세됩니다. 즉 A만 비과세가능하고 C는 B를 정리하고 1주택일경우에 비과세 가능합니다.
연말정산
Q. 연금 600만원한도 최대 900만원 이것좀 설명해 주세요
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.IRP 세액공제 한도는 2023년부터 700만 원에서 900만 원으로 늘어났으며, 연금저축도 400만 원에서 600만 원으로 확대되었습니다. 연금저축과 IRP를 합산한 연금계좌의 세액공제 한도는 총 900만 원입니다. 세액공제율은 총 급여에 따라 달라집니다:총 급여 5,500만 원 이하: 세액공제율 16.5% (지방소득세 포함)총 급여 5,500만 원 초과: 세액공제율 13.2% (지방소득세 포함)따라서 IRP에만 900만 원을 넣어도 세액공제 한도를 모두 활용할 수 있습니다.
연말정산
Q. 연말정산 관련 질의할 게 있어요 내공 부탁드려요
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.기프티콘으로 결제하는경우 현금을 사용하는 것으로 보기떄문에 사용처에 현금영수증 발급을 요청해야지만 현금영수증을 발급해주는 경우가 많습니다.편의점 등에서 결제 시 현금영수증이 발행되지 않았다면, 해당 기프티콘 발행사의 고객센터를 통해 결제 내역을 확인하거나 현금영수증 발행 여부를 조회할 수 있습니다.
기타 세금상담
Q. 해외로 나갈 때 한국에서 산 영양제, 약들 들고가면?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.개인 사용 목적이라면 기본적으로 반입이 가능하지만, 1년치 분량이 많아 보일 경우 상업적 용도로 오해받을 수 있으니 주의가 필요합니다.약품이나 건강보조제를 반입할 때는 의사의 처방전이나 복용 증명 서류를 준비하면 좋을것으로 판단됩니다.
상속세
Q. 상속에서 한정승인은 어떤 것을 의미하게 되나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.한정승인은 상속인이 상속받은 재산의 한도 내에서만 피상속인의 채무를 책임지는 제도입니다. 예를 들어, 부모님이 남긴 재산이 5천만 원인데 채무가 1억 원이라면, 한정승인을 통해 상속재산(5천만 원)까지만 채무를 변제하고 나머지 5천만 원은 책임지지 않습니다. 이는 상속 재산보다 채무가 많거나 채무 규모를 정확히 모를 때 활용됩니다. 한정승인은 상속 개시 후 3개월 이내에 가정법원에 신청해야 합니다.
기타 세금상담
Q. 고의가 아닌 정말 모르고 기타 소득 신고를 제 때에 못하게 되면 어떻게 되나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.기타 소득을 제때 신고하지 못한 경우, 신고 의무를 이행하지 않았기 때문에 가산세가 부과될 수 있습니다. 다만, 고의가 아닌 경우에도 가산세는 발생할 수 있으므로 빠른 자진 신고가 중요합니다.물론 국세기본법에는 가산세를 부과하지 않는 사유가 있긴합니다만 아래의 사유가 아니라면 가산세가 부과됩니다.국세기본법 제48조를 참고하시면 좋습니다.예)기한 연장 사유에 해당하는 경우: 납세자가 화재, 재해, 도난 등으로 인해 세법상 의무를 이행하지 못한 경우
종합소득세
Q. 기타 소득에 해당되는 소득들에는 어떤 소득들이 있나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.기타소득은 일시적이거나 우발적으로 발생한 소득을 말합니다.대표적으로 복권 당첨금, 공모전 상금, 강연료, 원고료, 일시적인 저작권·상표권 양도 소득 등이 포함됩니다. 이러한 소득은 일반적인 근로·사업소득과 다르게 발생하며, 총 소득의 80%를 경비로 공제한 후 나머지 20%에 대해 과세됩니다. 단, 연간 소득이 300만 원을 초과하면 종합소득으로 합산해 신고해야 합니다. 신고하지 않으면 가산세 등 불이익이 있을 수 있습니다.
취득세·등록세
Q. 취등록세 감면 혜택중 생애 최초 주택 구매자 기준이 궁금합니다
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.생애 최초 주택 구입 시 취득세 감면 혜택을 받기 위해서는 본인과 배우자 모두 주택을 소유한 적이 없어야 합니다. 즉, 부부 합산으로 주택 소유 이력이 없어야 하며, 공동명의로 주택을 구입하더라도 이 조건을 충족하면 혜택을 받을 수 있습니다.
종합소득세
Q. 유튜브 수익 세금신고해야 하나요??
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.200만 원 정도의 매출액이라면 실제로 종합소득세 부담은 거의 없거나 아예 없을 가능성이 큽니다.사업소득 신고 시, 기본적으로 매출에서 경비를 차감한 금액(소득금액)이 과세 대상이 됩니다. 만약 소득금액이 작거나 공제항목(기본공제, 인적공제 등)을 포함해 최종 과세표준이 낮아지면, 세금이 부과되지 않을 확률이 매우 높아 보입니다.