안녕하세요 임현상 전문가입니다.
증여세
Q. 이제 부모님한테 6억 증여 받아도 세금 안내나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.2024년부터 부모가 자녀에게 증여할 때, 기본 공제 한도는 5천만 원입니다. 따라서 어머니로부터 5억 원을 증여받으면, 5천만 원을 공제한 나머지 4억 5천만 원에 대해 증여세가 부과됩니다. 증여세율은 과세표준에 따라 10%에서 50%까지 적용되며, 5억 원 이하는 10%의 세율이 적용됩니다.
양도소득세
Q. 1가구 1주택 1분양권(생활형숙박시설)상황 양도세 문의 드립니다!
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.생활형 숙박시설은 주택법이 아닌 건축법에 따라 규제되므로, 주택수에 포함되지 않습니다.따라서 1가구 1주택 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 2021년부터 현재까지 실거주 2년 요건을 충족하셨다면, 매도 시 양도소득세 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 2024년 3월 전매한 생활형 숙박시설은 주택수에 포함되지 않으므로, 비과세 혜택에 문제는 없을것 으로 보입니다. 애초에 주택으로 보지 않기때문입니다. 조심2018서3892를 참고하시면 좋습니다.
부가가치세
Q. 근로자 어린이집 보육비 지원 문의드립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.사업자 등록이 없는 어린이집에서는 세금계산서 발행이 불가능하고, 영수증만 발급할 수 있습니다. 대부분의 일반 어린이집은 사업자 등록을 하지 않습니다. 사업자 등록을 하지 않으면 부가가치세를 부과할 수 없으므로 세금계산서 발행이 불가능합니다.따라서 세금계산서 없이 지원금을 어린이집쪽으로 바로 이체한다면 계약서나 영수증등을 수령하시고 장부에 일반전표로 복리후생비로 처리하면 될듯합니다.
종합소득세
Q. 비거주자 외국인 기타소득 지급시 ,,
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.세법은 납세의무자를 국적이 아닌 거주여부로 판단합니다.따라서 비거주자 외국인에게 기타소득을 지급할 때, 과세 기준은 국적이 아닌 거주지를 기준으로 합니다.만약 일본 국적이라도 대만에서 거주하고 일하는 경우, 대만에 거주하는 외국인으로 간주되어 대만과 한국 간의 조세조약에 따라 세금이 부과됩니다. 이를 기준으로 소득세가 과세되며, 원천징수세율도 적용하시면 됩니다.
양도소득세
Q. 가상자산(코인) 수익을 비과세로 미리 신고하는게 가능한가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.가상자산 양도소득세는 2025년 1월 1일부터 과세됩니다. 따라서 2024년까지의 양도소득은 비과세되며, 별도의 신고 의무는 없습니다. 심지어 24년도소득은 과세가 시행되기전 소득이라 신고자체가 아마 불가능할 것입니다.개인사업자의 소득과 가상자산양도세는 별개의 세금입니다. 합산되지 않습니다. 사업소득은 종소세 가상자산 양도세는 양도세로 신고합니다. 양도소득은 건강보험료 산정 시 소득에 반영되지 않아, 이에 따른 보험료가 증가하진 않습니다.
증여세
Q. 증여세 신고할 때 계좌간의 거래 내역은 어디까지 제출해야 하나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.부모님으로부터 1억 원을 증여받을 때, 증여세 신고 시 계좌 이체 내역을 제출해야 합니다. 원칙적으로는 이전에 1억 원을 차용하여 사용하셨다면, 해당 차용금 상환 내역과 증여받은 금액의 이체 내역을 모두 제출하셔야 합니다. 하지만 세무서에서 소명요구가 없다면 갚고 다시 송금받은 1억을 신고하셔도 될것 같습니다.이러한 이체 내역이 증여세 신고서에 첨부되어야 하며, 이를 통해 증여 사실을 입증할 수 있습니다. 만약 정말 안전하게 신고를 하시고싶으시다면 차용금 상환과 증여받은 금액의 이체 내역을 모두 포함하여 제출하시는 것이 안전합니다.
상속세
Q. 한정승인하려고 하는데 모르고 예금을 인출했어요, 재산으로 기입해야 하나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.1.예금을 재산으로 기입하지 않으면, 법원이 이를 단순승인으로 간주할 수 있어 한정승인 판결이 어려울 수 있습니다. 3곳의 사무소는 이점을 우려해 기입하지 말자고 할 수 있습니다.2.채권자가 예금을 인출한 사실을 알게 되면 한정승인 취소를 할 가능성이 있습니다.3.A은행에서 인출한 예금 사실은 B은행에게 요청하여 확인이 가능한것으로 알고 있습니다.4.예금 사용이 장례비용이라면, 소명 가능하지만 금액이 부족하면 문제가 될 수 있습니다.5.한정승인과 상속포기의 조합이 더 나을 수 있으며, 비용을 고려해 신중히 선택하시는것이 맞을 것 같습니다.
법인세
Q. 1년에 2천만원~3천만원씩 돈을 받고 쓰는데, 개인사업자vs비영리사단법인vs비영리임의단체
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.후원을 받는 모임에 적합한 단체 형태를 고려할 때, 비영리사단법인이나 비영리임의단체가 좋습니다.개인사업자는 세금계산서 발행이 가능하지만, 사업 목적과는 맞지 않아 부적합할 수 있습니다. 비영리사단법인은 법적으로 후원금을 받을 수 있고, 세금계산서 발행과 회계 관리가 용이하며, 법인 설립이 필요합니다. 비영리임의단체는 더 간편하지만, 세금 혜택이 적고, 관리가 다소 어려울 수 있습니다. 따라서 비영리 사단법인을 설립하고 사업자등록증이 아닌 고유번호증을 세무서에서 받으면 될것 같습니다.
종합소득세
Q. 근로소득세 주민세 초과 납부에 대해.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.해당세금은 연말정산을 통해서 매월 납부한 근로소득세를 정산받으시면 됩니다.아니면 다음연도 5월에 종합소득세 확정신고를 하셔서 환급받으셔도 됩니다.
종합소득세
Q. 주식 양도소득세는 어떻게 계산하나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.국내주식과 미국주식의 양도소득세는 각각 별도로 계산됩니다.국내주식손실 발생 시: 국내주식에서 1,000만 원의 손실이 발생하셨다면, 해당 손실은 양도소득세 과세 대상이 아니므로 세금 납부 의무가 없습니다.미국주식이익 발생 시: 미국주식에서 1,500만 원의 이익이 발생하셨다면, 해당 이익에 대해 양도소득세가 부과됩니다.세율: 양도차익의 22%가 과세되며, 기본공제액 250만 원이 적용됩니다.계산: (1,500만 원 - 250만 원) × 22% = 275,000원따라서, 미국주식에서 발생한 이익에 대해 약 27만 5천 원의 양도소득세를 납부하셔야 합니다.