세법에 관한 모든 컨설팅을 제공해드릴 수 있는 세무사
법인세
Q. 2024년 선납세금 소멸 및 법인세 손금불산입 처리를 위한 분개 방법 문의
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.총 법인세비용 7백만원(미지급) + 27백만원(선납) = 34백만원을 가정하고 말씀드리겠습니다.원칙적으로는 24년 장부에 법인세비용 34백만원, 선납세금이 0원, 미지급법인세 7백만원, 25년 장부에 법인세비용이 0이 인식되어야 하므로 다음과 같이 분개가 들어가야 할 것으로 보입니다.(1) 24년도 전기오류수정 분개이익잉여금 27백만원 / 선납세금 27백만원이익잉여금 7백만원 / 미지급법인세 7백만원(2) 위 수정분개에 따른 25년 장부 수정분개선납세금 27백만원 / 법인세비용 34백만원미지급법인세 7백만원결론적으로는 이익잉여금 34백만원 / 법인세비용 34백만원 회계처리입니다.감사합니다.
기타 세금상담
Q. 회사에 빌딩이 있는제 이번에 방역 및 소독을
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.방역용역에 대해 비용을 지출하신 경우 지급수수료로 처리하셔도 무방할 것으로 보입니다. 아니면 건물 시설 관리비로 처리하셔도 상관없겠습니다.감사합니다.
세무조사·불복
Q. 수정세금계산서 발행 시 날짜 잘못 입력했을 때
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.7월, 8월 발행분이 같은 과세기간에 속하는 것이므로 굳이 다시 수정세금계산서를 발행하지 않아도 무방할 것으로 보입니다.다만 원칙상 8/1 공급일자 수정세금계산서를 다시 수정하여 7/31 공급일자로 바꾸어야 하는 것입니다.감사합니다.
연말정산
Q. 체크카드 취소는, 환불 기일이 오래 걸리는 이유가 무엇인가요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.신용카드 결제로는 결제일전까지 실제 현금거래가 이루어지는 것은 아니므로 전산상으로만 거래 취소가 이루어지면 되어서 절차가 복잡하지 않은 반면 체크카드의 경우 현금의 환불 과정이 개입되므로 체크카드 사용시 환불 기간이 오래걸리는 것으로 판단됩니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 분양권 교환 시 발생하는 세금 등 문의드립니다.
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.B가 A에게 프리미엄 2천만원을 주는 것으로 가정하는 경우 A의 입장에서 취득가액과 양도가액은 다음과 같을 것으로 생각됩니다. 다만 기본적으로는 교환계약서상 실지거래가액을 기준으로 취득가액과 양도가액을 산정하게 됩니다.취득가액 : 계약금 9천만원, 옵션 5백만원을 합산하여 9500만원양도가액 : A를 양도하는 대가로 B아파트와 프리미엄 2천만원을 수령하였으므로 계약금 6천만원, 옵션 3백만원, 프리미엄 2천만원 합계 9200만원양도차익 : 9200만원 - 9500만원 = 마이너스 300만원따라서 양도차손 발생으로 납부할 양도세는 없을 것으로 판단됩니다. 수입인지는 차감가능한 필요경비로 판단되며 보증료는 구체적인 내용이 없어 필요경비 인정여부가 불확실합니다.위의 답변은 구체적인 사실관계 없이 답변을 드리는 것으로 자세한 상담을 위해 세무사 사무소를 방문해보시기 바랍니다. 예를 들어 B아파트의 분양권 프리미엄이 있는 경우에 위 계산은 달라질 수 있습니다.감사합니다.
증여세
Q. 가족 간에 50만원 넘게 이체 하면 증여세를 낸다는 것 무슨이야기인가요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.50만원 미만의 경우에는 증여세가 과세되지 않는 것이나 원칙적으로 50만원 이상 금액 이체시 증여세 과세대상에 해당하게 됩니다.그러나 어디까지나 원칙상 그렇다는 것이고 소액의 이체에 대해서는 사실상 증여세 과세대상에 해당할 가능성이 아예 없다고 보시면 됩니다.말씀하신 소문은 잘못된 것으로 소액의 이체라 하더라도 생활비 등의 금액은 처음부터 증여세 과세대상에는 해당하지 아니합니다.감사합니다.
연말정산
Q. 일용직으로 근무하면, 연말정산에 관련 없는건가요?!
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.일용직의 경우 5월 종합소득세 신고대상에 해당하지 않기 때문에 연말정산 절차와는 무관한 것입니다.장점으로는 소득세 과세시 가장 낮은 세율이 적용되어 소득세가 거의 발생하지 않는 점, 단점으로는 말씀하신대로 4대보험이 가입되지 않고 금융기관에서 소득으로 인정받기 어려운 점 등이 있겠습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 디딤돌대출 생애최초 취득세 추징 질문
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.(1) 상시거주기간이 3년 미만인 경우 취득세 추징사유에 해당하므로 디딤돌 대출 실행일자와 관계 없이 전입신고일자를 기준으로 3년을 판단하시면 될 것으로 보입니다.(2) 3년 미만 실거주하고 주택을 매도하는 경우 감면 받은 취득세 전체를 반납하여야 하며 납부하여야할 세액의 10%의 과소신고가산세 및 연 8% 이자 성격의 납부지연가산세를 납부하여야 할 것으로 보입니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 간이과세 사업자의 매출기간은 얼마인가요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.연 매출 104,000,000원 기준(부가가치세 포함 금액)으로 간이과세자 적용여부를 판단하게 됩니다.종합소득세는 소득구간마다 6% ~ 45%의 세율이 적용됩니다. 자세한 세율은 아래 링크를 참고 부탁드립니다.https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2227&cntntsId=7667감사합니다.
종합소득세
Q. 사업자로 화물트럭 구매할때 절세방법은?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.차를 먼저사도 상관없으나 구매일로부터 20일 이내에는 사업자등록을 진행하셔야 합니다. 새차를 구입하시고 귀하의 주민등록번호로 세금계산서를 발행 받은 후 사업자등록을 하고 세금계산서를 사업자등록번호로 전환을 하시면 매입세액공제가 가능합니다.사업자카드로 결제하는 것이나 세금계산서로 결제하는 것이나 경비인정은 동일하게 이루어집니다. 만약 일부는 현금, 일부는 할부로 결제하는 경우 할부결제금액까지 전부 포함하여 감가상각으로 경비를 계상하여야 합니다.감사합니다.