세법에 관한 모든 컨설팅을 제공해드릴 수 있는 세무사
법인세
Q. 법인세 수정신고 후 법인세 중간예납 신고 어떻게 하면 되나요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.(1) 중간예납은 수정신고내용까지 반영하여 이루어지는 것입니다.(2) 10월에 수정신고하시는 경우 중간예납은 따로 수정을 하지 않으셔도 됩니다.(3) 구체적인 사실 확인이 어려우나 납부 면제 사유를 확인해보시고 귀사가 해당 요건에 부합하는지 검토를 해보셔야 할 것 같습니다.감사합니다.
종합부동산세
Q. 묵시적 계약 후 3개월 전 퇴거 통보시 재산세
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.계약에 대한 구체적인 내용을 확인하기 어려우나 주택에 대한 재산세는 6월 1일을 기준으로 재산세를 산정하고 7월에 절반, 9월에 절반씩 징수가 이루어집니다. 따라서 재산세를 납부하기로 계약이 되어있다면 9월분 재산세에 대해서도 집주인에게 납부해야 할 것으로 보이며 이에 대해 집주인과 한 번 잘 이야기를 해보시기 바랍니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 업무용 오피스텔 잔금 세금계산서 발행 의무인가요?
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.건설업자 입장에서는 업무용 오피스텔 공급이 부가가치세법상 과세대상에 해당하므로 반드시 세금계산서가 발행되어야 합니다. 귀하는 수취하신 매입세금계산서에 대해 불공제하시거나 공제 받고 8월 25일 폐업 부가세 신고시 간주공급으로 반영하시면 될 것으로 보입니다.감사합니다.
기타 세금상담
Q. 업무용 휴대폰 기기값 회계 처리 방법 문의
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.적격증빙이 없다 하더라도 지출 사실을 입증할 수 있는 서류(내부결의서, 견적서, 검수조서 등)을 갖추는 경우 손금으로 산입하는 것이 가능합니다. 그러나 적격증빙 미수취 가산세 2%가 적용되며 전액 손금불산입 하는 경우에는 가산세가 발생하지 아니합니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인세 중간예납 신고에 대한 질문드립니다.
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.폐업 사실만으로는 법인세법상 의무가 면제되는 것은 아닙니다. 실제로 법인의 해산이 이루어지고 잔여재산가액이 확정되기 전까지는 중간예납의무와 법인세법상 의무가 계속되어야 하는 것입니다.다만 25년도 1월 ~ 6월에 매출실적이 없는 경우라면 중간예납 의무는 없는 것입니다.감사합니다.
증여세
Q. 8월부터 바뀐다는 증여세 건으로 질문드립니다.
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.반드시 25일날을 상환일로 맞춰야 하는 것은 아니지만 매달 지급하는 페이스는 유지되어야 할 것으로 보입니다.무이자도 큰 문제는 없으나 상환기간(18년)이 긴 편에 속합니다. 세무공무원마다 다르겠으나 18년의 상환기간은 사회통념상 조건을 벗어나는 것으로 보아 증여로 판단할 수 있는 가능성이 조금은 있습니다.금융거래내역은 은행사에서 확인 가능하므로 굳이 캡쳐해서 보관하지 않으셔도 됩니다.감사합니다.
세무조사·불복
Q. 법인 매출세금계산서 수정발급시 부가세 수정신고 가산세 문의
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.매출이 줄어들어 납부세액이 감소하였으므로 수정신고 대상이 아닌 경정청구 대상으로 판단됩니다. 따라서 홈택스에서 경정청구를 진행하시어 부가가치세를 환급 받으시기 바랍니다.감사합니다.
연말정산
Q. 중도퇴사자 원천세환급????궁금해요
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.원칙적으로 연말정산시에는 전직장에 대한 소득도 합산하여 연말정산이 이루어져야 합니다. 따라서 새로운 직장에서는 전직장에 대한 원천징수영수증을 요구할 것이며 새직장 소득만 연말정산을 하는 것은 어려울 것으로 보입니다(전직장 소득을 포함하여 연말정산하지 않는 경우 회사에 불이익 발생함).감사합니다.
종합소득세
Q. 부동산임대소득 관련 질문 드립니다.
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.2천만원 초과 금융소득에 대해 종합과세로 신고한다 하더라도 부동산임대소득 분리과세에 영향이 있는 것은 아닙니다.즉 금융소득에 대해 종합과세한다고 해서 부동산임대소득도 종합과세가 되는 것은 아닙니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 1가구2주택 비과세 문의합니다.(이혼후 지방 미분양 아파트 구입)
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.재산분배 상황 등 구체적인 사실관계 확인이 어려우나 2017년 11월에 취득하신 주택을 귀하의 명의로 25년 6월까지 보유하신 경우 기존주택의 취득일은 2017년 11월로 판단됩니다.귀하의 경우 거제도 미분양아파트를 취득 후 3년 내에 기존 주택을 양도하여 일시적 2주택 비과세 특례가 적용가능한 사안으로 보입니다. 따라서 양도세 비과세 대상에 해당할 것으로 판단됩니다.감사합니다.