안녕하세요 황호균 전문가입니다.
종합소득세
Q. 사업소득에서 가사경비는 필요경비 불산입하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.재고자산을 가사용도에 사용하여 매출로 인식하였을 경우를 말씀하시는 것으로 판단됩니다.사업소득의 필요경비란 사업에 사용한 금액에 한하여 비용처리 가능하므로, 원칙적으로 가사경비는 필요경비에산입할 수 없습니다.다만, 재고자산을 가사용도로 사용한 경우 이를 공급한 것으로 간주하여 매출로 인식하도록 규정되어 있습니다.이 경우 가사용도에 사용한 재고자산만큼 수익으로 인식하기 때문에, 해당 재고자산의 투입된 비용을원가로 인정하여 수익비용 대응의 원칙을 실현하고 있는 것입니다.따라서 원칙적으로 가사비용은 비용으로 인정이 불가능하나, 재고자산을 가사용으로 사용한 경우재고자산의 시가를 수입으로보고, 원가를 비용으로 보아 차액에 대하여 세금을 납부하게 되는 것입니다.소득세법 제25조(총수입금액 계산의 특례)② 거주자가 재고자산(在庫資産) 또는 임목을 가사용으로 소비하거나 종업원 또는 타인에게 지급한 경우에도 이를 소비하거나 지급하였을 때의 가액에 해당하는 금액은 그 소비하거나 지급한 날이 속하는 과세기간의 사업소득금액 또는 기타소득금액을 계산할 때 총수입금액에 산입한다.
양도소득세
Q. 시아버님 논을 팔려고하는데 세금문제
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.토지매매에 따른 양도소득세 질의를 주신 것으로 보이십니다.양도소득이란 양도차익에 대하여 납부하는 세금으로, 양도가액에서 취득가액을 차감하여납부할 금액을 산정하게 될 것입니다.구체적인 취득가액을 알 수 없어 명확한 답변은 어려우나, 상속으로 취득하신 경우 기준시가가 취득가액이될 확률이 높으므로 취득가액은 매우 낮을 것으로 판단됩니다.논을 양도하시는 경우 우선적으로 해당 농지가 자경감면 대상인지를 판단해주셔야 합니다.자경감면이란, 해당 농지소재지에 거주하면서 8년이상 직접 경작한것을 의미하며 상속으로 받은 농지의 경우어머님의 경작기간과 아버님의 경작기간을 모두 고려하여 판단해주셔야 합니다.*댓글주시면 다시한번 자세히 설명드리겠습니다.자경감면에 해당한다면 세액기준 1억원까지는 납부하실 세금은 없으실 것입니다.반면 자경감면 적용이 어렵다면 양도차익에 따라 다음의 세액이 부과될 수 있으니 참고부탁드립니다.양도차익 3억원 - 납부세액 9천5백가량양도차익 2억원 - 납부세액 6천만원가량양도차익 1억원 - 납부세액 2천만원가량
종합소득세
Q. 퇴직금을받을때 주의해야할세금은 무었인가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.퇴직금이란 근로계약이 존속하는 동안 발생한 퇴직금을 퇴직이라는 근로관계의 종료를 요건으로 하여 비로소 발생하는 것을 의미합니다.따라서 장기간(근로기간)동안 발생한 소득을 일시에(퇴직시점)수령하는 것이므로 종합소득세 합산한다면누진세율을 적용하는 현행 소득세법에서는 과다한 세금이 부과될 수 밖에 없습니다.그러므로 퇴직금은 종합소득세 및 4대보험에 영향을 미치지 않는다 생각해주시면 되십니다.10년 후 퇴직금을 받게 되신다면, 퇴직소득세와 그에따른 지방소득세를 납부하게 되실 것입니다.퇴직소득세는 그 자체로 굉장히 낮은 세율로 부과되므로 비교적 적은 세금을 납부하게 되실 것이나추가적인 절세방안을 고려하신다면 연금수령을 통해 세금을 절세하는 방안을 추천드립니다.자세한 내용은 회사에서 가입하신 퇴직연금 담당자(은행)와 의논하시면 되니 참고부탁드리겠습니다.
상속세
Q. 부동산 상속세에 관해서 질문이있어요.
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.다른자산은 없다는 가정하에, 논 800평을 기준으로 설명드리니 참고부탁드립니다.대한민국의 상속세는 누가, 얼마를 가져갔는지와 무관하게 전체 상속재산을 바탕으로 납부할 세금을 계산하고가져간 재산비율에 해당하는 세금을 나누어 납부하는 구조를 보이고있습니다.따라서 전체 상속재산인 논 800평 (800평 x 평당40만원 = 3억2천)을 바탕으로 세금을 계산하고산출된 세금을 상속인들이 나눠납부하게된다 생각해주시면 되십니다.다만, 상속이 개시된 경우 기본공제 5억원(배우자 생존시10억원)을 받으실 수 있으므로시어머님께서 살아계신다면 상속재산이 10억원이 넘지않는 경우 납부할 세액은 없으실 것으로 판단됩니다.가능하시다면 정확한 자산목록 정리하시어 세무사사무소 내방 후 상담받으시길 권유드립니다.
취득세·등록세
Q. 두자녀 자동차 구매시 지원받을수 있나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.다자녀가구의 자동차 취득세 감면을 말씀하시는 것으로 판단됩니다.2024년 정부에서는 다자녀가구에 대하여 다음과 같은 혜택을 부여하고 있습니다.출산 및 의료비지원주거지원(특별공급, 우선공급, 대출 등)양육지원(어린이집 우선이용 혜택)공공요금 감면(전기료, 도시가서 등)세금감면(세액공제, 자동차 취득세감면)이중 자동차취득세 감면이란, 다자녀(3인이상)을 보유한 가구에 대하여 자동차 취득세를 100%감면해주는규정을 의미합니다.(연 1회, 140만원 한도) 또한, 세법개정안에서는 2인이상인 다자녀 가구에 대하여 자동차 취득세의 50%를 감면하는것을 골자로한 법안을 국회에 제출하였으니 참고부탁드립니다.