안녕하세요 황호균 전문가입니다.
Q. 기타소득으로 소득처분시 원천징수 된 예수금에 대한 소득처분
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.원천징수된 220만원에 대한 소득처분은 손금불산입 기타사외유출로 진행하여야 합니다.세무조사로 기타소득처분이 진행된 경우 다음과 같이 소득처분됩니다.손금불산입 급여부인 xxx (기타소득)이는 당초 급여로 처리한 비용을 부인하며, 소득자의 기타소득으로 처리한다는 의미입니다.위 기타소득을 납부하는 경우 회계처리는 다음과 같이 회계처리 및 세무조정 진행됩니다.(차) 법인세(또는 잡손실) xxx / (대) 보통예금 xxx 손금불산입 법인세(또는 잡손실) xxx 기타사외유출이는 원천징수세액을 잡손실로 처리하였으나, 이는 세법상 비용이 아니므로 손금부인하는 절차입니다.
Q. 부가세때 면세매출 현금건별부분 누락되어서 법인세때 추가로 수입금액 잡으려고 할때
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.매출입금액만 있는데 매출로 수입금액으로 잡는경우 잔액이 계속 끌어져가서요.위 말이 어떤의미이신지 구체적으로 기재해주시면 더 정확한 답변이 가능할 것으로 보입니다.질문자님의 경우 본래 입력하였던 (차)현금/(대)외상매출금 회계처리를 다음과 같이 수정해주시면 됩니다.(차)현금/(대)외상매출금 -> (차)현금/(대)면세매출외상매출금은 차감처리되어 잔액이 맞게 될 것이며, 면세매출 추가되어 누락된 매출도 정상반영될 것입니다.
Q. 연말정산 시 환급을 많이 받을 수 있는 방법은?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.연말정산에서 환급을 많이 받으려면 세액공제와 소득공제를 최대한 활용해주셔야 합니다.1. 신용카드 vs 체크카드 사용 비율 조정신용카드 공제율: 15%체크카드/현금영수증 공제율: 30%체크카드의 공제율이 높으므로 25%를 초과하는 사용분에 대하여 체크카드/현금영수증를 사용해주셔야 합니다.2. 교육비 공제 활용본인 교육비 100% 공제대학생 자녀 1인당 최대 900만 원, 초·중·고 자녀는 300만 원까지 공제 가능학원비(초·중·고생 한정)도 공제 가능하니 확인부탁드립니다.3. 기부금 공제 적극 활용종교단체, 기부금단체에 기부하면 공제 혜택을 받을 수 있습니다.4. 주택 관련 공제 체크전세자금 대출 이자, 월세 세액공제, 주택청약종합저축 공제5. 연금저축 & IRP 활용연금저축 + IRP 합산 최대 700만 원까지 13.2~16.5% 공제 가능6. 부양가족 등록으로 공제 받기부모님(직계존속, 만 60세 이상), 배우자, 자녀(만 20세 이하) 등록 시 추가 공제배우자가 소득이 없거나 적으면 소득공제 대상에 포함 가능7. 중소기업 취업자 소득세 감면청년(만 15~34세) 중소기업 취업자는 소득세 90% 감면 (5년간)여성 경력단절자도 70% 감면 혜택 가능
Q. 종합소득세 신고 시 고려해야 할 사항은?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.종합소득세 신고는 크게 3가지를 챙겨주셔야 합니다.비용정리-비용의 누락됨 없이 사업에 사용하시는 비용을 철저히 관리해주셔야 합니다.세액감면-특정업종에 해당하거나, 청년에 해당하는 경우 창업중소기업감면 및 특별세액감면을 받을 수 있습니다.-질문자님께서 혜택대상에 해당하는지 꼼꼼히 살펴보아야 합니다.세액공제-직원을 고용하거나, 투자를 진행한 경우 세액공제를 적용받을 수 있습니다.
Q. 연말정산 중소기업소득세감면 + 월세 세액공제 질문있어요!
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 중소기업취업자세액감면의 혜택이 크므로 월세세액공제 적용이 어려울 수 있습니다.청년의 경우 최대 90%의 중소기업취업자세액감면 혜택을 받을 수 있습니다.납부할 세액이 100만원이고 보험료 100만원과 월세를 지출하였다고 가정하겠습니다.취업자세액감면는 90만원이므로 질문자님께서 납부할 세액은 10만원일 것입니다.이때 보험료 세액공제가 10만원이 적용된다면 납부할 세액은 0원으로 더이상의 공제는 의미가 없습니다.따라서 월세를 납입하여도 월세세액공제가 적용되지 않을 것입니다.